2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列应当在移送环节缴纳消费税的有（）。【多选题】

A.酒厂将自产的酒精移送加工为化妆品

B.小轿车厂将自产的轿车赠送给拉力赛组委会

C.卷烟厂将自产的卷烟发给职工作福利

D.日化厂将自产的高档香水精移送生产普通护肤品

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：酒精不征收消费税。选项D：普通护肤品不征收消费税，消费税纳税人将自产应税消费品继续生产非应税消费品，应当在移送环节视同销售，缴纳消费税。

2、行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有（ ）【多选题】

A.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人

B.申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的

C.申请人撤回行政复议申请

D.申请人死亡，无近亲属

正确答案:A、B

答案解析:行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议中止：（1）作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的；（2）作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的；（3）作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的；（4）作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的；（5）申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的；（6）行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的；（7）案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的；（8）案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的；（9）其他需要中止行政复议的情形。

3、下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（ ）。【单选题】

A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

正确答案:B

答案解析:税法规定应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

4、下列各项中，属于车辆购置税计税依据的有()。【多选题】

A.购买使用的，支付的不含增值税价款和价外费用

B.自产自用的，国家税务总局定的最高计税价格

C.受赠使用的，国家税务总局定的最低计税价格

D.进口自用的，进口消费税的组成计税价格

正确答案:A、D

答案解析:其他自用的，凡不能或不能准确提供车辆价格的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据，不是一定按最低计税价格计税。

5、位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元（不含增值税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。【单选题】

A.810

B.1120.24

C.1265.63

D.1334.23

正确答案:C

答案解析:受托方应代收代缴城建税=（40000+5000）/（1-36%）×36%×5%=1265.63（元）。

6、某船舶公司2012拥有净吨位320.4吨的船舶5艘，3000马力的拖船2艘，净吨位1200.7吨的船舶3艘，12米长的游艇2艘。已知，净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；游艇长度超过10米但不超过18米的，每米900元。计算当年该公司应缴纳的车船税（ ）元。 【单选题】

A.46000

B.48000

C.48412

D.45412

正确答案:C

答案解析:拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税，应缴纳车船税=320×4×5+3000×50%×4×50%×2+1201×3×4+12×900×2=48412（元）

7、纳税人发生下列情形中，需要办理注销税务登记的是()。【单选题】

A.增设分支机构

B.因经营地点变动，涉及改变登记机关

C.因经营地点变动，不需改变登记机关

D.增减注册资本

正确答案:B

答案解析:选项A、C、D为变更税务登记的情形。

8、根据车辆购置税的规定,下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。【多选题】

A.外国驻华使馆自用车辆

B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

C.回国服务的留学人员购买自用的进口小汽车

D.四轮农用运输车

正确答案:A、B

答案解析:外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税;长期来华定居专家进口自用的1辆小汽车免税;回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免税;四轮农用运输车应该缴税。

9、下列各项中，符合印花税有关规定的有( )。【多选题】

A.已贴用的印花税票，不得揭下重用

B.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

C.纳税人签订的应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花

D.在应纳税凭证上未贴印花税票的，由税务机关处以2000元以下的罚款

正确答案:A、C

答案解析:选项B：对技术开发合同，以合同所载的报酬金额作为计税依据，研究开发经费不作为计税依据；选项D：在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的或已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或未划销的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

10、某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2020年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，则该旧货经营单位2020年2月应缴纳增值税（ ）元【单选题】

A.3876.86

B.1372.55

C.2038.83

D.1359.22

正确答案:D

答案解析:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%征收率计算缴纳增值税，应纳税额=（50000+20000）/（1+3%）×2%=1359.22（元），选项D正确。