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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十一章 个人所得税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、退休职工王某于2012年5月1日承包化工厂一餐厅,该餐厅当年税后利润为120000元,王某每月在餐厅领取工资3000元,根据承包协议,王某2012年从承包经营利润中上缴承包费40000元,其余经营成果归王某所有,另每月领取按规定发放的退休工资2500元。王某2012年应缴纳个人所得税为( )元。【单选题】
A.21325
B.13050
C.23850
D.35775
正确答案:B
答案解析:在一个纳税年度中,承包经营或者承租经营期限不足1年的,以其实际经营期为纳税年度;依照国家统一规定发给职工的退休工资免征个人所得税,所以只是就承包经营所得计征个人所得税。应纳个人所得税=(120000+3000×8-40000-3500×8)×30%-9750=13050(元)。
2、个人独资企业的投资者缴纳个人所得税时,下列各项应作为生产、经营所得的有( )。【多选题】
A.个人独资企业当年留存的利润
B.个人独资企业对外投资分回来的股息
C.投资者个人从个人独资企业领取的工资
D.投资者来源于中国境外的生产、经营所得
正确答案:A、C、D
答案解析:个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的生产、经营所得,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
3、年所得12万元以上的纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均应当按照规定,于纳税年度终了后( )内,向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。【单选题】
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.4个月
正确答案:C
答案解析:年所得12万元以上的纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均应当按照规定,于纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
4、下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有( )。【多选题】
A.企业集资利息
B.从股份公司取得股息
C.企业债券利息
D.国家发行的金融债券利息
正确答案:A、B、C
答案解析:国家发行的金融债券利息有免征个人所得税的规定。
5、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有()。【多选题】
A.个体工商户的生产经营所得
B.特许权使用费所得
C.承包所得
D.个人独资企业和合伙企业的所得
正确答案:A、C、D
答案解析:个人所得税可以实行按年计征、分期预缴的是个体工商户的生产经营所得、承包所得、个人独资企业和合伙企业的所得。
2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付:2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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