2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。【单选题】

A.增值税

B.消费税

C.车船税

D.房产税

正确答案:A

答案解析:增值税属于价外税，不计入利润总额，也不得在企业所得税税前扣除。

2、某酒厂2019年9月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。【单选题】

A.1975

B.2125

C.2175

D.2245

正确答案:C

答案解析:由于对外赞助的粮食白酒，无同类应税消费品的出厂价，所以需要按组成计税价格计算应缴纳的消费税。从量税额=0.2×2000×0.5 =200 (元）从价税额=[0.2×35000×( 1+10%)+200] ÷ (1-20%)×20% =1975 (元）应纳消费税=200+1975 =2175 (元）。

3、下列关于非居民企业管理说法正确的是（　）。【单选题】

A.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳

B.扣缴义务人每次代扣的款项，应当自代扣之日起15日内缴入国库

C.凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，直接以取得的不含税所得计算征税

D.对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前30日内，办理扣缴税款清算手续

正确答案:A

答案解析:扣缴义务人每次代扣的款项，应当自代扣之日起7日内缴入国库；凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税；对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前15日内，办理扣缴税款清算手续。

4、某旅游公司2019年拥有插电式混合动力汽车40辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人。公司所在地人民政府规定8人载客汽车车船税年税额为600元/辆。2019年该旅游公司应缴纳车船税（ ）元。【单选题】

A.900

B.3000

C.12900

D.25800

正确答案:A

答案解析:插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按同类车辆适用税额减半征税，该旅游公司2019年应缴纳车船税=3×600×50% =900 (元）。

5、下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支的，不征收个人所得税

B.对个人投资者从境内上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额

C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房，按“个体工商户生产、经营所得”项目征税

D.个人从非任职单位取得的董事费收入应当按劳务报酬所得征税

正确答案:A、B

答案解析:选项A应按工资薪金所得交个人所得税；选项B减按股息红利的50%计入应纳税所得额。

6、下列属于税收程序法的是（　　）。【单选题】

A.个人所得税法

B.企业所得税法

C.增值税暂行条例

D.税收征管法

正确答案:D

答案解析: ABC属于税收实体法。

7、下列原则中，不属于税务行政诉讼原则的是（ ）。【单选题】

A.人民法院特定主管原则

B.合法性审查原则

C.纳税人负责举证原则

D.由税务机关负责赔偿原则

正确答案:C

答案解析:税务诉讼由税务机关负责举证。

8、以下关于房产税的规定正确的有（）。【多选题】

A.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

B.如果是以劳务作为报酬抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税

C.从价计征房产税的，按房产原值每年减除10%～30%后的余值计算缴纳，具体扣除比例由当地税务机关确定

D.旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税

正确答案:A、D

答案解析:如果是以劳务作为报酬抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，所以B选项错误。从价计征房产税的，按房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定，所以C选项错误。为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税，所以AD选项正确。

9、下列符合税务行政复议规定的有()。【多选题】

A.行政复议机关收到行政复议申请后,应在5日内进行审查,决定是否受理

B.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行政行为不服的,可以采用书面或口头形式申请行政复议

C.行政复议机关对不符合规定的行政复议申请,决定不予受理,并可书面或口头告知申请人

D.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

正确答案:A、B

答案解析:行政复议机关对不符合规定的行政复议申请,决定不予受理,并书面告知申请人;被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。

10、个人取得的下列所得项目中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.劳动分红

B.股份分红

C.个人审稿取得的收入

D.个人出租房屋取得的收入

正确答案:A

答案解析:股份分红按“利息、股息、红利所得”项目计税；个人审稿取得的收入按“劳务报酬所得”项目计税；个人出租房屋取得的收入按“财产租赁所得”项目计税。