2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十四章 税务行政法制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、以下不符合现行税务行政处罚和税务行政诉讼有关政策规定的有( )。【多选题】

A.税务机关对当事人作出罚款行政处罚的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15天内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的万分之五加处罚款

B.省、自治区、直辖市和计划单列市及以下级别税务机关,可通过税收规范性文件,设定税收法律、法规、规章以外的税务行政处罚

C.纳税人对税务机关作出的所有具体行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起诉讼

D.在税务行政诉讼中,税务机关不享有起诉权,只有应诉权,即税务机关只能当作被告,且作为被告的税务机关不能反诉

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A:税务机关对当事人作出罚款行政处罚的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15天内缴纳罚款,逾期的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款;选项B:省、自治区、直辖市和计划单列市及以下级别税务机关,只能通过税收规范性文件,对税收法律、法规、规章给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定,属于执法行为,不是对税务行政处罚的设定;选项C:纳税人对税务机关作出的征税、滞纳金等征税行为不服的,必须先申请行政复议,不可直接向人民法院起诉。只有对税务机关作出的征税行为之外的其他具体行政行为不服的,才既可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起诉讼;选项D:在行政诉讼案件中,作为被告的行政机关只有应诉权,即只能当作被告。

2、税务行政诉讼与其他诉讼的根本区别在于（ ）。【多选题】

A.被告必须是税务机关，或是经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织

B.与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼

C.税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中

D.因税款征纳问题发生的争议，行政复议前置

正确答案:A、C、D

答案解析:并不是与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼，税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中。

3、下列属于我国税务行政处罚的种类有（ ）。【多选题】

A.罚款

B.判处有期徒刑

C.停止出口退税权

D.罚金

正确答案:A、C

答案解析:B选项和D选项均为刑事处罚范畴而非行政处罚范畴。

4、税务行政复议机关对复议申请经过审查,发现具体行政行为( ),应决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法,并可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。【多选题】

A.主要事实不清,证据不足的

B.违反法定程序的

C.明显不当的

D.超越或者滥用职权的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述问题都能导致税务行政复议机关决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法;决定撤销或者确认该具体行政行为违法的,可以责令被申请人重新作出具体行政行为。

5、下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.税务行政处罚包括罚款和罚金

B.经过复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，原告只能向复议机关所在地人民法院提起诉讼

C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

D.申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行

正确答案:C、D

答案解析:现行税务行政处罚的种类主要有四种，罚款只是其中一种。罚金不属于税务行政处罚，而属于刑事处罚中的“经济刑”。经过行政复议的案件，行政复议机关改变原具体行政行为的，由原告选择最初做出具体行政行为的税务机关所在地人民法院，或者行政复议机关所在地人民法院管辖。所以AB选项不正确。CD选项符合现行税法规定。