2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（　）。【多选题】

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人及扣缴义务人

B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

正确答案:C、D

答案解析:税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人，并不针对扣缴义务人；税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。不可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动，如果这样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕，到时再想采取税收保全措施就晚了。

2、下列项目中，适用增值税13%低税率的是（ ）。【单选题】

A.麦芽

B.肉桂油

C.人发

D.姜黄

正确答案:D

答案解析:这是2012年教材新增内容。选项ABC适用17%的增值税税率；选项D适用13%的增值税税率。

3、纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的土地使用权一并转让的行为,比照()征收营业税。【单选题】

A.转让无形资产

B.销售不动产

C.转让无形资产和销售不动产

D.建筑业

正确答案:B

答案解析:纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的土地使用权一并转让的行为,比照销售不动产征收营业税。

4、下列单位，属于印花税纳税人的有（ )。【多选题】

A.人寿保险合同的签订单位

B.贷款合同的担保单位

C.电子应税凭证的签订单位

D.签订运输合同的承运单位

正确答案:C、D

答案解析:选项A，人寿保险合同不属于印花税的征税范围；选项B，担保单位不是纳税人。

5、下列各项行为中，属于营业税混合销售的是()。【单选题】

A.空调专卖店销售空调并负责安装

B.机场提供运输劳务并附设商场销售货物

C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务

D.餐馆在提供餐饮服务的同时销售烟、酒

正确答案:D

答案解析:选项A为增值税混合销售行为；选项B为营业税的兼营非应税行为；选项C为增值税的兼营非应税行为。

6、根据《税收征管法》的有关规定，除不需要发给税务登记证件的外。纳税人办理下列事项时，不需要持税务登记证的是（ ）。【单选题】

A.开立银行账户

B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

C.办理工商登记

D.申请减税、免税、退税

正确答案:C

答案解析:选项ABD均属于纳税人办理事项时必须持有税务登记证件的情形。

7、某建筑公司在公司院内建造食堂，用于内部使用，则该建筑公司（ ）。【多选题】

A.食堂施工及自用期间不缴纳营业税

B.施工结束后将食堂转让给其他单位的，只按销售不动产缴纳营业税

C.施工结束后将食堂转让给其他单位的，按销售不动产和建筑业缴纳两道营业税

D.施工、自用及转让均不缴纳营业税

正确答案:A、C

答案解析:自建自用建筑物，不缴纳营业税，但自建建筑物销售的，按销售不动产和建筑业缴纳两道营业税。

8、某企业2015年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（ ）万元。【单选题】

A.55

B.60

C.62

D.79

正确答案:A

答案解析:本题主要考查的是境外所得的税收管理规定。该企业汇总纳税应纳税额=500×25%=125（万元），境外已纳税款扣除限额=100×25%=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-50=55（万元）。

9、下列不属于城镇土地使用税纳税人的是()。【单选题】

A.位于市区拥有土地使用权的外商投资企业

B.位于县城的内资企业

C.在城市占有土地的企业

D.城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业

正确答案:D

答案解析:城镇土地使用税征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有和集体所有的土地。

10、下列关于购买二手车的说法，正确的是( )。【单选题】

A.购买二手车，购买者不需要缴纳车辆购置税

B.购买二手车时，购买者不需要原车主的《车辆购置税完税证明》

C.已缴纳车船税的车辆在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新缴纳车船税

D.购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者应当到税务机关重新办理车辆购置税申报缴税或免税手续

正确答案:D

答案解析:选项A：购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者应当到税务机关重新办理申报纳税或免税手续，并不是所有的二手车都不缴纳车辆购置税；选项B：购买二手车时，购买者应当向原车主索要《车辆购置税完税证明》；选项C：已缴纳车船税的车辆在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。