2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列房产转让的情形中，产权承受方免予缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.将房产赠与非法定继承人

B.以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属

C.以获奖方式承受土地、房屋权属

D.以自有房产投资入股本人独资经营的企业

正确答案:D

答案解析:选项A：法定继承，不征收契税；将房产赠与非法定继承人，承受方照章缴纳契税。选项BC：以获奖方式承受士地、房屋权属；以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属，均视同土地使用权转让、房屋买卖或赠与而缴纳契税。

2、某商场2019年5月零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.钻石戒指

B.金银镶嵌首饰

C.金银首饰

D.翡翠项链

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC：金银首饰（金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节纳消费税；选项D：翡翠项链在生产销售委托加工或者进口环节激纳消费税

3、下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是（ ）。【单选题】

A.有出口经营权的酒厂出口自产白酒

B.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口

C.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟的

D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板

正确答案:A

答案解析:生产企业自营或委托出口应税消费品，适用消费税免税不退税政策。选项BD：适用免税并退税政策。选项C：适用不免税也不退税政策。

4、下列商品属于消费税征收范围的是（ ）。【单选题】

A.酒精

B.溶剂油原料

C.高尔夫车

D.鞭炮药引线

正确答案:B

答案解析:溶剂油原料属于溶剂油征收范围。

5、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起纳税

B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税

C.纳税人出借房产，自交付出借房产之次月起纳税

D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起纳税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

6、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。【单选题】

A.缴纳的增值税税款

B.违反消防规定被处以的行政罚款

C.向投资者分配的红利

D.按规定缴纳的财产保险费

正确答案:D

答案解析:选项ABC：不得税前扣除；选项D：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

7、下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是（ ）。【单选题】

A.固体废物

B.大气污染物

C.工业噪声

D.水污染物

正确答案:C

答案解析:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据。

8、纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。【多选题】

A.收缴发票行为

B.没收违法所得

C.阻止出境行为

D.暂停免税办理

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，行政复议是行政诉讼必经前置程序。

9、居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.偶然所得

B.特许权使用费

C.股息红利所得

D.财产转让所得

正确答案:B

答案解析:居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

10、下列取得房产的情形中，免征契税的有（ ）。【多选题】

A.个人购买家庭唯一非公有住房

B.城镇职工首次取得公有制单位集资建成普通住房

C.个人购买家庭第二套改善性住房

D.公租房经营单位购买住房作为公租房

正确答案:B、D

答案解析:选项AC：照章纳税。