2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、土地增值税的法人纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。当转让的房地产所在地与纳税人机构所在地或经营所在地一致时,在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税;如转让的房地产所在地与其机构所在地或经营所在地不一致时,按税收管理的源泉控制原则,也可由转让的房地产所在地税务机关委托纳税人机构所在地税务机关代收代缴土地增值税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时,应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

2、根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )。【单选题】

A.3万元以上

B.5万元以上

C.10万元以上

D.20万元以上

正确答案:B

答案解析:在本章第三节欠税清缴制度中有规定:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人,在处分其不动产或大额资产之前,应当向税务机关报告。

3、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税、消费税时,一并退还已缴纳的城建税;有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出口产品退还增值税、消费税时,不退还已缴纳的城建税。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:对出口产品退还增值税、消费税的,一律不退还已缴纳的城建税。

4、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( )。【多选题】

A.确定性原则

B.配比原则

C.权责发生制原则

D.收付实现制原则

正确答案:A、B、C

答案解析:税前扣除项目的确认原则有5个,除ABC以外,还有相关性和合理性,没有收付实现制原则。

5、下列出口货物完税价格确定方法中,符合关税法规定的有( )。【多选题】

A.海关依法估价确定的完税价格

B.以成交价格为基础确定的完税价格

C.根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格

D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格

正确答案:A、B

答案解析:海关依法估价确定的完税价格,由海关依次使用相关方法估定。

6、下列各项中,符合关税法定免税规定的是( )。【单选题】

A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆

B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆

C.关税税款在人民币100元以下的一票货物

D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样

正确答案:D

答案解析:A选项属于特定减免的货物,B选项不属于免税货物;C选项如果是关税税额在人民币10元以下的一票货物,免税。

7、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有( )。【多选题】

A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的

B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D.以出地出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的

正确答案:A、B、C

答案解析:以土地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的，征收土地增值税;被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的,暂免征收土地增值税;以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的。房地产并未发生转移。不征收土地增值税;以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的,不征收土地增值税。 

8、保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的,其“储金业务”的营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的一年期存款的年利率。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:保险业务的纳税期限为一个月,对储金业务的营业额为纳税人在纳税期内储金的平均余额乘以人民银行公布的一年期存款的月利息。

9、下列企业中,所得税由国家税务局负责征收的有( )。【多选题】

A.2002年1月在工商局办理设立登记的私营企业

B.2002年1月在工商局办理变更登记的集体企业

C.2001年12月进行工商登记,2002年1月进行税务登记的新设合伙企业

D.2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业

正确答案:A、D

答案解析:2002年1月1日起,在各级工商行政管理部门办理设立(开业)登记的企业,其企业所得税由国家税务总局负责征收管理,A选项正确;两个以上企业合并设立新企业,合并各方原来均为地税局征收所得税的,合并后的企业仍由地税局征收;中央所属企业与地方所属企业合并新设立企业在国税局征收企业所得税。

10、下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有( )。【多选题】

A.企业集资利息

B.从股份公司取得股息

C.企业债券利息

D.国家发行的金融债券利息

正确答案:A、B、C

答案解析:个人所得税法规定,国债和国家发行的金融债券利息属于免税所得,企业债券利息不免税。