2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十一章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是()。【多选题】

A.个人从任职单位取得可公开交易的股票期权

B.个人将珍藏的古董拍卖所得

C.个人参加有奖活动中奖所得

D.个人股东从资产购买方企业取得的不竞争款项

正确答案:C、D

答案解析:员工取得可公开交易的股票期权，属于员工已实际取得有确定价值的财产，应按授权日股票期权的市场价格，作为员工授权日所在月份的“工资、薪金”所得，计算缴纳个人所得税;作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目计算缴纳个人所得税;个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

2、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（）。【单选题】

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.工资、薪金所得

D.利息、股息、红利所得

正确答案:C

答案解析:员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，故选项C表述正确。

3、计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时允许扣除的合理费用有( )。【多选题】

A.住房装修费用

B.住房贷款利息

C.手续费

D.公证费

正确答案:A、B、C、D

答案解析:计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时允许扣除的合理费用有:住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

4、居住在市区的甲某将闲置的一辆运输车出租，双方协定年租金收入72000元，租期一年，暂不考虑印花税，则甲某当年出租业务应缴纳的个人所得税是()元。【单选题】

A.10878.8

B.10886.4

C.14344.4

D.10644.8

正确答案:B

答案解析:财产租赁所得，按月计算应纳的个人所得税，月租金是72000÷12 =6000（元）月租金收入应缴纳的个人所得税=[6000-6000×5%×(1+7%+3%)]×(1-20%)×20%= 907.2（元）全年应纳的个人所得税=907.2×12=10886.4（元）

5、琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2011年3月6日来华，12月20日离开。其间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯2011年在中国境内实际工作天数为（ ）天。【单选题】

A.282

B.283

C.284

D.285

正确答案:B

答案解析:3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天计算在华实际工作天数。在中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）。或者是倒算的方法，一月、二月、三月、六月、十二月不在华的工作天数分别是31天、28天、5.5天，6天、11.5天，不在华工作总共是82天，所以在计算个人所得税时，琼斯在华工作的天数就是365-82=283（天）。