2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中,应征收耕地占用税的有( )。【多选题】

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.军事设施占用耕地

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“耕地占用税的有关规定”。学校和军事设施占用的耕地免征耕地占用税,所以选项AC应征耕地占用税。

2、下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。【多选题】

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税法自行申报的有关规定”。选项ABCD均属于个人所得税需要自行申报的情况。

3、甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨,当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县,上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元,则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为( )。【单选题】

A.12万元

B.15万元

C.32万元

D.40万元

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“资源税的计算”。独立矿山收购未税矿产品应该向收购地税务机关缴纳资源税该企业仅就开采销售的矿石交纳资源税=3×80% ×5=12万元因此该独立矿山应向甲县税务机关缴纳的资源税=3×80%×5=12(万元)

4、下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有( )。【多选题】

A.购买使用行为

B.进口使用行为

C.受赠使用行为

D.获奖使用行为

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“车辆购置税的应税行为”。选项ABCD均属于车辆购置税的应税行为。

5、某企业2009年5月份将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理,当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%,则该企业应缴纳的关税为( )。【单选题】

A.1.8万元

B.3万元

C.16.5万元

D.19.5万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“关税的计算”。企业运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物,出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运出境,应当以境外修理费和料件费审查确定完税价格。因此该企业应缴纳的关税=(4+6)×30%=3(万元)

6、下列关于我国税收法律级次的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

正确答案:B、C

答案解析:本题考查的知识点是“税收法律级次”。选项A城建税属于税收行政法规,而不是税收规章;选项D增值税条例属于授权法,由国务院制定的,而不是全国人大常委会制定。选项BC为正确答案。

7、王某于2009年7月购置了一辆排气量为1.6升的乘川车,支付的全部价款(含增值税)为175 500元,其中包括车辆装饰费5 500元。王某应缴纳的车辆购置税为( )【单选题】

A.7500元

B.14 529. 91元

C.15000元

D.17550元

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“车辆购置税的计算”。排气量在1.6 (含1.6)以下的车辆,减按5%的税率征收车辆购置税。应纳车辆购置税=175 500/1.17×5% =7 500(元)

8、下列各项中,适用增值税出口退税“先征后退”办法的是( )。【单选题】

A.收购货物出口的外贸企业

B.受托代理出口货物的外贸企业

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“出口增值税的退税规定”。外贸企业出口缴纳的增值税适用先征后退的方式。选项A为正确答案。

9、下列关于税务机关行使税务检查权的表述中,符合税法规定的有( )。【多选题】

A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产

B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料

D.经县税务局长批准,凭统一格式的检查存款账户许可证,查询案件涉嫌人员的储蓄存款

正确答案:B、C

答案解析:本题考查的知识点是“税务检查的有关规定”。税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产,所以选项A不正确;税务机关不能查询涉嫌人员的储蓄存款账户,所以选项D不正确。

10、下列关于城市维护建设税的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.城市维护建设税适用于外商投资企业

B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率,设置了7%、5%和1%三档税率

D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征,随“三税”的法定减免而减免

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“城建税的内容”。选项BCD为正确答案,外商投资企业不属于城建税纳税义务人,因此选项A不正确。