企业所得税视同销售的规定有哪些？：企业所得税视同销售的规定有哪些？

进项税额抵扣的相关规定有哪些？：进项税额抵扣的相关规定有哪些？

销项税额如何审核？：增值税纳税人销售货物和应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，销项税额审核如下：1. 销项税额＝销售额×税率：应收账款、应收票据、银行存款等，应交税费——应交增值税（销项税额）：但注意用红字贷记销项税额：【提示】销项税额的审核要点，1. 在对销项税额进行审核时。关键是销售额和税率的审核：但不包括收取的销项税额。销售额＝含税销售额（1＋增值税税率）（1）普通发票含税

哪些项目中的进项税额不得从销项税额中抵扣？：哪些项目中的进项税额不得从销项税额中抵扣？六大项目中的进项税额不得从销项税额中抵扣，①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

车船税额法定减免与特定减免规定有哪些？：车船税额法定减免与特定减免规定有哪些？在车船税法当中规定的减免车船税的车辆有法定减免和特定减免两种情况。2. 军队、武装警察部队专用的车船。4. 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。1. 经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船。

销项税额如何计算？：销项税额如何计算？销项税额＝不含增值税销售额×税率。应交税费—应交增值税（销项税额）。简易计税：应交增值税—简易计税。【例题·计算题】某增值税一般纳税人2019年6月将本年购入的机器、设备对外出租，【答案】设备出租的销项税额＝11.3（1＋13%）×13%＝1.3（万元）。【例题·计算题】某增值税一般纳税人2019年6月将营改增前购进的周转材料出租，开具企业自制的收款收据。

进项税额转出” 专栏（贷方）如何记录？：记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等（已抵扣进项税额）发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额”其所用外购货物、应税劳务或应税服务的进项税额需作转出处理，（2）已经抵扣进项税额的外购货物改变用途。（3）生产企业出口自产货物适用免抵退税方法计算的不得免征和抵扣税额。【例题·简答题】甲企业为增值税一般纳税人。编制企业毁损原材料的会计分录：

来了解“出口抵减内销产品应纳税额”专栏(借方）和“转出未交增值税”专栏（借方）分别是什么？：办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额”转出未交增值税。记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额”专栏（借方）账务处理“应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）：应交税费—应交增值税（出口退税）：转出未交增值税”专栏（借方）“明细账出现贷方余额时，应交税费—未交增值税。【例题·简答题】某工业企业为增值税一般纳税人“应交税费—应交增值税。

“减免税款”专栏（借方）如何记录？：减免税款“专栏（借方）如何记录”按规定直接减免的增值税额借记本科目？记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。【提示】企业按规定直接减免的增值税额借记本科目。贷记，其他收益“下面是针对税务师职业资格考试的知识点举出的例题。【例题·简答题】某公司（增值税一般纳税人）2019年2月份缴纳技术维护费420元。取得增值税专用发票。

“销项税额抵减”是什么？：一般纳税人按现行规定因扣减销售额而减少的销项税？允许扣除相对应的土地价款，主营业务成本、存货、工程施工：应付账款、应付票据、银行存款：取得合规扣税凭证且纳税义务发生时：主营业务成本、存货、工程施工，【举例】某房地产开发企业为一般纳税人，2019年6月销售营改增后开发的房地产项目：取得含增值税价款3270万元：相对应的土地价款为1090万元：则相关会计分录为，取得销售收入时：

其他准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？：其他准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。【提示】专用于上述项目的外购固定资产、不动产，不得抵扣进项税额。下面是针对税务师税法Ⅰ考试的知识点举出的例题，【例题·单选题】某企业为增值税一般纳税人，不含税租金共计180万元，本月支付一年租金。

什么是销项税额？：销项税额是纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额＝销售额×税率。销售额为纳税人销售货物、提供应税劳务收取的全部价款和价外费用。（1）向购买方收取的全部价款：（2）向购买方收取的各种价外费用（即价外收入）。【价外收入】向购买方收取的如。