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进项税额的会计如何核算?:进项税额的会计如何核算?进项税额的会计核算如下:应交税费—应交增值税(进项税额)。应交税费—待抵扣进项税额。应交税费—待认证进项税额。【举例】某增值税一般纳税人,取得海关进口增值税专用缴款书,注明增值税30万元,【答案】当期进口设备进项税额30万元因未取得稽核比对相符信息,待认证进项税额”进项税额“【举例】企业月底向主管税务机关查询海关进口增值税专用缴款书稽核比对结果信息。
土地增值税如何进行账务处理?:土地增值税如何进行账务处理?企业缴纳的土地增值税通过“1.主营房地产业务的企业或兼营房地产业务的工业企业应由当期营业收入负担的土地增值税,(1)企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入,按税法规定预缴的土地增值税:(2)待该房地产营业收入实现时:税金及附加,收到退回多缴的土地增值税时”(4)该项目全部交付使用后进行清算“补缴土地增值税时”2.企业转让土地使用权应缴的土地增值税:
一般纳税人应纳增值税额如何计算?:一般纳税人应纳增值税额如何计算?一般纳税人应纳增值税额的计算分为两种情况:应纳增值=当期销项税额-当期进项税额,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%。应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额-当期实际加计抵减额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣,适用加计抵减政策的纳税人,当期实际加计抵减额以一般计税方法下的应纳税额。
商业零售企业增值税如何核算?:商业零售企业库存商品的核算采用“1. 一般购进商品业务的账务处理。在途物资(不含税进价)“【提示】商品进销差价包括,3. 商业零售企业销售商品增值税的账务处理。应交税费—应交增值税(销项税额),按含税的商品进销差价率计算已销商品应分摊的进销差价。根据计算出来的已销商品应分摊的进销差价:
商业批发企业增值税如何核算?:企业采购商品的进货费用金额较小的,2. 商业批发企业销售商品增值税的账务处理。(1)一般销售商品业务增值税的账务处理:应交税费—应交增值税(销项税额),(2)视同销售行为增值税的账务处理(委托代销商品),纳税义务发生时间为收到代销单位转来代销清单或收到全部或部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,价税款项合计及代垫运费已由银行划拨:应交税费—应交增值税(进项税额转出)139:
车辆购置税会计如何核算?:车辆购置税会计如何核算?在我国境内购置规定车辆的单位和个人都应缴纳车辆购置税。《企业会计准则第4号--固定资产》第八条规定,外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。购买车辆缴纳的车辆购置税,应当计入固定资产成本。车辆购置税是对在中国境内购置应税车辆的单位和个人以其计税价格为依据征收的一种税。
土地增值税的会计核算怎么做?:土地增值税的会计核算怎么做?土地增值税纳税义务人有偿转让我国国有土地使用权、地上建筑物及其附着物产权,计算和缴纳土地增值税。为了对纳税人应纳土地增值税进行会计处理,应交税费”应交土地增值税”工业企业涉及土地增值税的情形主要是发生转让自己使用的房地产的行为。账户进行核算和反映的,科目中核算,计算土地增值税税额,关键是正确计算和确定扣除项目金额。对其扣除项目金额,不能以账面价值或其净值计算扣除。
生产阶段中工业企业增值税如何核算?:1. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出,如果该不动产在建工程项目存在对应的未到抵扣期的待抵扣进项税额,对该不动产在建工程项目对应的未到抵扣期的待抵扣进项税额全部扣减,已抵扣进项税额的不动产。
增值税“免抵退”如何计算?:免抵退”(1)当期应纳税额的计算。当期应纳税额=当期销项税额一(当期进项税额一当期不得免征和抵扣税额)≤0。当期不得免征和抵扣税额。=出口货物离岸价×(出口货物适用税率一出口货物退税率)。当期不得免征和抵扣税额=(出口货物离岸价-当期免税购进原材料价格)×(出口货物适用税率-出口货物退税率)当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×汇率×出口货物退税率【提示】如果有使用进料加工免税进口料件
“待抵扣进项税额”明细科目如何进行核算?:明细科目核算时是按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额”待抵扣进项税额。核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证”按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。应交税费—应交增值税(进项税额)。
“预交增值税”明细科目核算时如何处理?:以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额,2.企业预缴增值税时,预交增值税,房地产开发企业等在预缴增值税后”应交税费—预交增值税,应交税费—未交增值税”在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税,但房地产企业销售自行开发的房地产项目的增值税纳税义务发生时间,是按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第四十五条规定。
如何分解计算不得抵扣增值税进项税额?:如何分解计算不得抵扣增值税进项税额?不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额,兼营增值税应税项目和免税项目,4月应税项目取得不含税销售额1200万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元。购进用于免税项目的材料支付价款400万元,当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元。
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