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煤炭销售额的征税对象和计税依据是什么?:煤炭销售额的征税对象和计税依据是什么?煤炭销售额征税对象为原煤、洗选煤,计税依据为原煤。【提示】原煤销售额、洗选煤销售额,【提示】洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额。【提示】原煤销售额=洗选煤销售额×折算率,【例题·单选题】某煤矿企业为增值税一般纳税人,销售原煤60万吨,取得不含税销售额36000万元。原煤加工洗选煤后销售的以洗选煤销售额为计税依据计税
增值税销售额如何确定?:纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括增值税销项税额和运杂费用。【提示】价外费用视为含增值税,纳税人在计算应税产品计税销售额时,(2)属于纳税人销售应税产品环节发生的运杂费用,(4)将运杂费用与计税销售额分别进行核算。计算增值税的销售额应包括的项目有三类,分别是向购买方收取的全部价款、价外费用和价内税金。分企业还会涉及价内税金即消费税关税等。
消费税应税消费品的销售额是什么?:消费税应税消费品的销售额是什么?消费税应税消费品的销售额是消费税的计税依据,指消费税纳税人销售应税消费品向买方收取的全部价款和价外费用(包括价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金、延期付款利息、手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项等),不包括向买方收取的增值税税额。承运部门的运输费用发票开具给购买方的。纳税人将该项发票转交给购买方的:
“销项税额抵减”是什么?:一般纳税人按现行规定因扣减销售额而减少的销项税?允许扣除相对应的土地价款,主营业务成本、存货、工程施工:应付账款、应付票据、银行存款:取得合规扣税凭证且纳税义务发生时:主营业务成本、存货、工程施工,【举例】某房地产开发企业为一般纳税人,2019年6月销售营改增后开发的房地产项目:取得含增值税价款3270万元:相对应的土地价款为1090万元:则相关会计分录为,取得销售收入时:
房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目的销售额是什么?:扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款(征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益)后的余额为销售额。以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,二、境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额“
经纪代理服务的销售额是什么?:扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。扣除代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款为销售额,取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
销售额不包括什么?:(1)向购买方收取的销项税额(增值税为价外税)。(2)受托加工应征消费税的货物,而由受托方代收代缴的消费税。承运部门的运费发票开具给购买方,并且由纳税人将该项发票转交给购买方。(5)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。【例题·计算题】甲企业(一般纳税人)2019年6月1日销售给乙公司货物15000件,代垫运输费用6800元。
含税销售额如何换算?:含税销售额如何换算?含税销售额换算方式如下:不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)。商业零售价、生活服务价等)。3.普通发票上注明的销售额(适用于考试)。4.价外收入视为含税收入。下面是针对税务师税法Ⅰ考试的知识点举出的例题,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,当月为A企业提供运输服务。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。
主管税务机关核定销售额如何确定?:2.价格明显偏低且无正当理由、无销售额、不具有合理商业目的,(1)按纳税人最近时期同类货物、同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。(2)按其他纳税人最近时期销售同类货物、同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。按组成计税价格确定销售额:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。其组成计税价格中应加入消费税税额。成本利润率按消费税法规定,=成本×(1+成本利润率)+消费税税额。
什么是销项税额?:销项税额是纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额=销售额×税率。销售额为纳税人销售货物、提供应税劳务收取的全部价款和价外费用。(1)向购买方收取的全部价款:(2)向购买方收取的各种价外费用(即价外收入)。【价外收入】向购买方收取的如。
售价金额核算法是指什么?:售价金额核算法是指什么?商品零售企业广泛采用售价金额核算法。售价金额核算法是零售价法的一种账务处理方式。平时商品存货的进、销、存均按售价记账,通过计算进销差价率的办法计算本期已销商品应分摊的进销差价,1、进销差价率=(期初库存商品进销差价+当期发生的商品进销差价)÷(期初库存商品售价+当期发生的商品售价)×100%=1-销售成本率。
年资本回收额是指什么?:年资本回收额是指什么?年资本回收额是指在约定年限内等额回收初始投入资本的金额(已知PA,(1)资本回收额和普通年金现值互为逆运算,(2)资本回收系数×普通年金现值系数=1,下面是针对税务师资格考试的知识点举出的例题,供大家深入理解考点。希望大家能结合习题掌握知识点,【例题•应用题】某企业取得1000万元的贷款?需在10年内以年利率12%等额偿还:则每年应付的金额为多少元。
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