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农产品增值税进项税额核定扣除办法有哪些?外购货物发生非正常损失账务如何处理?:农产品增值税进项税额核定扣除办法主要有投入产出法,当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×平均购买单价(1+扣除率)×扣除率:当期准予抵扣农产品增值税进项税额=当期销售货物数量×农产品单耗数量×平均购买单价(1+扣除率)×扣除率。当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率(1+扣除率)×扣除率。
适用增值税免税政策的出口货物劳务服务或无形资产有哪些?:适用增值税免税政策的出口货物劳务服务或无形资产有:【提示】具体指购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书,(8)非列名生产企业出口的非视同自产货物。(11)外贸企业取得普通发票、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物。1.出口货物劳务服务在以往环节未纳过税款而无须退税的情况;A.加工企业来料加工复出口的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.非出口企业委托出口的货物
什么是政策性搬迁?企业政策性搬迁所得税管理内容有哪些?:企业政策性搬迁所得税管理内容有哪些?【提示】企业由于搬迁处置存货而取得的收入,搬迁支出=搬迁费用支出+搬迁资产处置支出。(1)企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出,对搬迁收入和支出进行汇总清算:(2)搬迁所得为搬迁收入扣除搬迁支出后的余额,企业应进行搬迁清算。②当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入50%以上。(5)企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的,搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算。
适用零税率政策的服务有哪些?:境内单位和个人发生符合规定的跨境应税行为,3.向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务。5.境内单位和个人提供程租、期租、湿租服务时。如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务,6.境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。由境内实际承运人适用增值税零税率,无运输工具承运业务的经营者适用免税政策,7.境内单位和个人发生的与港澳台有关的应税行为。
加计扣除优惠包括哪些?:加计扣除是指按照税法规定,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施,在按照规定据实扣除的基础上。按照研究开发费用的75%加计扣除,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用,委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除;(二)企业安置残疾人员所支付的工资。在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上
企业申请资产损失应提供的确认证据包括哪些?:企业申请资产损失应提供的确认证据包括哪些?根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第十六条规定:企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据“是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件:(5)企业内部核批文件及有关情况说明;
企业资产损失应如何申报扣除?:企业资产损失应如何申报扣除?应当在其实际发生且会计上已做损失处理的年度申报扣除;企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,【提示】清单申报项目均为正常损失。属于专项申报的资产损失。二、在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失,三、商业零售企业存货损失税前扣除规定。应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是( )。
企业资产损失的概念是什么?:资产损失包括实际资产损失与法定资产损失,二、准予在企业所得税税前扣除的资产损失包括。是指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失,在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除,且会计上已作损失处理的年度申报扣除,三、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,准予追补至该项损失发生年度扣除。(3)企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款。
企业资产损失税前扣除的政策有哪些?:(三)企业除贷款类债权外的应收、预付账款,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,对借款人财产进行清偿和对担保人进行追偿后,经追偿后确实无法收回的债权。7. 由于上述(1)至(6)项原因借款人不能偿还到期债务,经追偿后仍无法收回的债权。金融企业经追偿后仍无法收回的垫款。金融企业经追偿后仍无法收回的透支款项。
投资资产的成本和其扣除方法有哪些?:投资资产的成本有购买价款、公允价值和相关税费,二、投资资产成本的扣除方法,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时,A.与向所有者进行利润分配相关的汇兑损失准予据实扣除:D.企业发生的合理的劳动保护支出准予扣除。投资资产的成本准予扣除,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失
企业所得税前不得扣除的项目有哪些?:企业所得税计算中不得扣除的项目有向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金等等,指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。8. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,【例题·单选题】企业支付的下列保险费。
企业总机构分摊费用和资产损失的扣除标准是什么?:企业总机构分摊费用的扣除标准是什么?总机构分摊费用的扣除标准是根据企业提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件,企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出。按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额,其为取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出)。
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