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现金流量表格式有几种?

帮考网校2020-07-30 15:22:33
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现金流量表格式一般有两种:直接法和间接法。

直接法:直接法是指按照现金的实际流入流出情况,将各项现金流量按照其性质分别列出,然后计算各项现金流量的总和,得到期末现金余额。直接法的格式如下:

|项目|金额|
|:-:|:-:|
|经营活动现金流入:|xxxx|
|销售收入|xxxx|
|收到的其他经营活动现金|xxxx|
|经营活动现金流出:|xxxx|
|购买原材料、商品、接受劳务支付的现金|xxxx|
|支付的其他经营活动现金|xxxx|
|经营活动现金流量净额:|xxxx|
|投资活动现金流入:|xxxx|
|收回投资所收到的现金|xxxx|
|其他投资活动现金流入|xxxx|
|投资活动现金流出:|xxxx|
|购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金|xxxx|
|其他投资活动现金流出|xxxx|
|投资活动现金流量净额:|xxxx|
|筹资活动现金流入:|xxxx|
|吸收投资所收到的现金|xxxx|
|取得借款所收到的现金|xxxx|
|筹资活动现金流出:|xxxx|
|偿还债务支付的现金|xxxx|
|分配股利、利润或偿付利息所支付的现金|xxxx|
|筹资活动现金流量净额:|xxxx|
|期末现金余额:|xxxx|

间接法:间接法是指通过对净利润进行调整,得出经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量净额。间接法的格式如下:

|项目|金额|
|:-:|:-:|
|净利润|xxxx|
|加:计提的资产减值准备|xxxx|
|固定资产折旧|xxxx|
|无形资产摊销|xxxx|
|长期待摊费用摊销|xxxx|
|待摊收入的摊销|xxxx|
|减:处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失|xxxx|
|处置固定资产、无形资产和其他长期资产的收益|xxxx|
|经营活动产生的现金流量净额:|xxxx|
|投资活动产生的现金流量净额:|xxxx|
|筹资活动产生的现金流量净额:|xxxx|
|期末现金余额:|xxxx|

需要注意的是,两种格式的现金流量表中,经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量净额应该相等。
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