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自设非独立核算门市部计税的规定是什么?
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。(防止税款流失)
一、纳税人用于以物易物(换取生产资料或消费资料)、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。
【提示】同时缴纳的增值税按同类应税消费品的平均价格。
二、计税价格的核定权限(2019年调整)
下面是针对税务师税法Ⅰ考试的知识点举出的例题,供大家深入理解考点,希望大家能结合习题掌握知识点,希望对大家有所帮助。
【例题·单选题】某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2019年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销,作价1.5万元/只,展销部当月销售了60只,取得含税销售额135.6万元,该手表厂2019年6月应缴纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率为20%)
A. 18.00
B. 24.00
C. 28.00
D. 30.00
【答案】B
【解析】该手表厂2019年6月应缴纳消费税=135.6÷(1+13%)×20%=24(万元)。
【例题·单选题】某化妆品厂为增值税一般纳税人2019年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价6000元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税( )万元。(消费税率15%)
A. 102.75
B. 103.58
C. 104.25
D. 108.5
【答案】C
【解析】应纳消费税=(6000×400+6500×500+6500×200)÷10000×15%=104.25(万元)
来看看什么是独立投资方案的决策?:(1)独立投资方案的决策属于筛分方案,决策需要解决的问题是如何确定可行方案的投资顺序,即各独立投资方案之间的优先顺序。以各独立方案的获利程度作为评价标准,内含报酬率指标综合反映了各方案的获利程度,【总结】独立投资方案的决策指标:【例题】某企业有足够的资金准备投资于三个独立投资项目,两项目原始投资额不同但期限相同,尽管项目B净现值和年金净流量均大于项目A。但项目B原始投资额高。
混合销售行为征税规定和对兼营的征税规定的含义是什么?:混合销售行为征税规定和对兼营的征税规定的含义是什么?混合销售行为征税规定的含义是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务。(1)从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,家电生产企业销售自产家电并负责安装(混合销售——按货物交税——税率13%),按照销售服务缴纳增值税:建筑施工企业包工包料承包工程(混合销售——按服务交税——建筑服务——税率9%)。
非居民企业应按什么办法核定应纳税所得额?:非居民企业应按什么办法核定应纳税所得额?或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的“税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额,(一)按收入总额核定应纳税所得额,应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率。(二)按成本费用核定应纳税所得额”应纳税所得额=成本费用总额(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率:(三)按经费支出换算收入核定应纳税所得额
非居民企业如何计算应纳税额?:非居民企业如何计算应纳税额?应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。1. 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。【2013年税务师考试真题】对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,计算应纳税所得额的方法有( )。
计税成本的核算方法包括哪些?:房地产开发企业计税成本对象的确定原则包括:(二)开发产品计税成本支出的内容,(2)单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本。按直接成本法或按预算造价法进行分配,4. 其他成本项目的分配法由企业自行确定。3. 应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提,【解析】房地产企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算,房地产企业应按合理的方法分配成本。
税收优先的规定是什么?:是指税务机关征收税款与其他债权的实现发生冲突时,税款的征收原则上优先于其他债权的实现。税收优先于无担保债权,纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收优先于抵押权、质权和留置权执行。(2)纳税人欠缴税款,税收优先于行政罚款、没收违法所得。(3)税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。(4)纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的。
纳税人有合并、分立情形的税收有何规定?:纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应该承担连带责任。(3)欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,A.税务机关应对纳税人的欠税情况保密;B.税款优先的原则要求在清理欠税时:E.纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的。税务机关应对纳税人的欠税情况定期公告:A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的B.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
税法规定与会计规定出现差异时该怎么处理?:税法规定与会计规定出现差异时该怎么处理?税法规定与会计规定出现差异时,应当依照税收法律、行政法规的规定进行计算。税法规定与会计规定差异的处理是指在计算应纳税所得额时,但在计算应纳税所得额和申报纳税时,要按税法规定进行纳税调整。由税务机关核定其应纳税所得额。以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额,3. 企业应纳税所得额是根据税收法规计算出来的,它在数额上与依据财务会计制度计算的利润总额往往不一致。
税收立法是指什么?:税收立法是指什么?税收立法是指国家机关依照其职权范围,通过一定程序制定(包括修改和废止)税收法律规范的活动。税收立法是国家整个立法的组成部分,一、税收立法的概念,税收立法。是特定的国家机关就税收问题所进行的立法活动,二、税收立法的要点。是税收立法的核心问题。3. 税收立法必须经过法定程序,4. 制定税法是税收立法的重要部分。修改、废止税法也是其必要的组成部分
处理非货币性资产投资企业所得税的规定是什么?:处理非货币性资产投资企业所得税的规定是什么?应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产转让所得。1. 居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,非货币性资产转让所得=非货币性资产评估后的公允价值-计税基础,加上每年确认的非货币性资产转让所得。被投资企业取得非货币性资产的计税基础。
计算应纳税所得额时亏损弥补是如何规定的?:计算应纳税所得额时亏损弥补是如何规定的?企业在汇总计算缴纳企业所得税时,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,6. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。8. 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的。
税法与其他部门法的关系有哪些?:税法与其他部门法的关系有哪些?税法与其他部门法的关系是税务师税法一中的知识点,其主要包含税法与宪法的关系、税法与民法的关系、税法与行政法的关系、税法与经济法的关系、税法与刑法的关系、税法与国际法的关系的6种关系。二、税法与民法的关系。三、税法与行政法的关系,四、税法与刑法的关系,经济法中的一些概念、规则、原则也在税法中大量应用,税法属于义务性法规。B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
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