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境外所得税抵免额应如何计算?:境外所得税抵免额应如何计算?境外所得税抵免额的计算方法如下:抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额;抵免限额=来源于某国(地区)的应纳税所得额(境外税前所得额)×25%或15%。并按照规定的税率分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。
哪些纳税人需要自行申报纳税?:纳税人应当依法办理纳税申报:1. 取得综合所得需要办理汇算清缴。2. 取得应税所得没有扣缴义务人。由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税,应当在取得所得的次月15日内申报纳税,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,5. 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的。
纳税人差额计税应取得什么凭证?:纳税人差额计税应取得什么凭证?备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,可向建筑服务发生地主管税务机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务。应该在建筑服务发生地差额预缴增值税,【例题·综合题改编(节选)】某建筑企业为增值税一般纳税人。
关于个人取得拍卖收入如何征收个人所得税?:2. 应纳税所得额=转让收入-财产原值-合理税费。(1)以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额,是指售出方个人取得该拍卖品的价格(以合法有效凭证为准):为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费,是指拍卖财产时纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费等费用,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税,①纳税人的财产原值凭证内容填写不规范。
个体工商户个人所得税如何计算应纳税额?:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。本月应预缴税额=本月累计应纳税所得额×适用税率-速算扣除数-上月累计已预缴税额;个体工商户扣除项目的规定与企业所得税扣除项目的标准基本相同,个体工商户业主的工资在税前不允许扣除,不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。财政部、国家税务总局规定可以全额在税前扣除的捐赠支出项目。(7)其他(与经营无关的、国家税务总局规定的不准扣除的支出)。
稿酬所得如何进行预扣预缴个人所得税?:稿酬所得如何进行预扣预缴个人所得税?稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额,稿酬所得的收入额减按70%计算。稿酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,【提示】是预扣预缴应纳税所得额。不是汇算清缴的应纳税所得额:预扣预缴的应纳税所得额,(3)稿酬所得应预扣预缴税额的计算,稿酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%。请计算出版社在支付稿酬时应预扣预缴的个人所得税。
劳务报酬所得如何预扣预缴个人所得税?:劳务报酬所得如何预扣预缴个人所得税?扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时,应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款:【提示】劳务、稿酬、特许权使用费次的确定:(1)劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额,并以此作为预扣预缴应纳税所得额。【提示】是预扣预缴应纳税所得额,不是汇算清缴的应纳税所得额。预扣预缴的应纳税所得额:减除费用按20%计算。不同于汇算清缴的税率。
个人所得税所得来源如何确定?:(1)个人取得归属于中国境内工作期间的工资薪金所得为来源于境内的工资、薪金所得,按照工资薪金所属境内、境外工作天数占当期公历天数的比例计算确定来源于境内、境外工资薪金所得的收入额。(2)无住所个人取得的数月奖金或者股权激励所得按照相关规定确定所得来源地的,无住所个人在境内履职或者执行职务时收到的数月奖金或者股权激励所得。无住所个人停止在境内履约或者执行职务离境后收到的数月奖金或者股权激励所得。
企业所得税中纳税地点、纳税期限与纳税申报是指什么?:企业所得税中纳税地点、纳税期限与纳税申报是指什么?纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人(包括代征、代扣、代缴义务人)的具体纳税地点。纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,应当以清算期间作为1个纳税年度,清算结束之日起15日内报送申报表结清税款。
企业所得税如何进行关联申报?:应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报。双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。在判定关联关系时按持股比例合并计算。但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上,(4)双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到上述第1项规定,仅因国家持股或者由国有资产管理部门委派董事、高级管理人员而存在上述第(1)-(5)项关系的。
境外所得抵扣税额如何计算?:境外所得抵扣税额如何计算?企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额:中国境内、境外所得依照规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额。抵免限额=来源于某国(地区)的应纳税所得额×中国企业所得税税率,抵免限额=境外应纳税所得额×中国企业所得税税率。
如何区分企业所得税纳税人和非纳税人?:如何区分企业所得税纳税人和非纳税人?企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户;企业所得税纳税人一般是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织,个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税,这两类企业征收个人所得税即可,【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定。
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