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小规模纳税人增值税免税是如何规定的?:小规模纳税人增值税免税的规定:免征增值税。(2)小规模纳税人发生增值税应税销售行为,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。【提示1】纳税人适用简易计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额,应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款,可以从以后的应纳税额中扣减。
以物易物的方式销售应该注意什么?:如收到的货物不能取得相应的増增值税专用发票或其他合法票据的,不能抵扣进项税额。【例题·多选题】甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人,甲企业将换入的产品用于生产增值税应税产品,A.甲企业换出产品应计算销项税额,B.甲企业换出产品不需要计算销项税额,C.乙企业换出产品应计算销项税额,D.乙企业换出产品应计算销项税额。以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额。
以折扣方式销售应该怎样处理?:以折扣方式销售应该怎样处理?纳税人采取折扣方式销售货物,(1)如果销售额和折扣额开在同一张发票上分别注明的,【注意】销售额和折扣额在同一张发票上的“栏注明折扣额,折扣额不得从销售额中减除。均不得从销售额中减除折扣额。实物款额不能从原销售额中减除。【例题·单选题】甲企业是增值税一般纳税人,甲企业按原价七折优惠销售,甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额。
增值税视同销售行为包括哪些?:增值税视同销售行为包括哪些?(1)将货物交付其他单位或者个人代销(代销中的委托方)。【提示1】委托代销中的委托方和受托方均需要视同销售。委托方的纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款二者之中的较早者,【提示2】受托方既对销售额征收增值税”(1)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。(3)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。
增值税的征税范围中销售劳务是指什么?:增值税的征税范围中销售劳务是指什么?销售加工、修理修配劳务,是指有偿销售加工、修理修配劳务。单位员工为本单位或者雇主销售加工、修理修配劳务,加工后的货物所有权仍属于委托者的业务,即通常所说的委托加工业务,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务”提供加工和修理修配劳务,都是指有偿提供加工和修理修配劳务。但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务则不包括在内“
增值税的征税范围中销售货物包括哪些?:增值税的征税范围中销售货物包括哪些?增值税的征税范围中销售货物包括电力、热力、气体。增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物或劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。指在中国境内有偿转让货物的所有权。是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。是指进入中国境内的货物。进口货物应当在报关进口时征收进口环节增值税。【提示】出口货物一般实行零税率。
增值税中纳税人的分类是以什么为标准?:增值税中纳税人的分类是以什么为标准?1. 增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额(以下简称”2. 经营规模超过小规模纳税人标准就为增值税一般纳税人,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(非个体户)(必须小规模)。(1)小规模纳税人会计核算健全。
增值税的纳税人有哪些?:中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,2. 销售劳务的应税劳务发生地在境内;3. 服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。以承包人为纳税人。
增值税的计税方法有几种?:增值税的计税方法,即增值税应纳税额的计算方法。增值税的计税方法主要有三种,各国最常采用的计税方法是购进扣税法。又称进项税额扣除法、税额扣减法,其基本步骤是先用销售额乘以税率,应纳税额=增值额×税率:=不含税销售额×税率-同期外购项目已纳税额;增值税的计算过程中核心要点有。1.征收范围主要关注不同项目对应的税率,【例题·多选题】增值税的计税方法及增值税应纳税额的计算方法。C.税基相加法
进口增值税、关税如何入账?:进口增值税、关税如何入账?进口关税一般计入货物的成本,如果是一般纳税人,进口增值税可以作为进项抵扣税额,在计算上,关税应根据货物的归属,选择适用关税税率,关税完税价格×适用税率=关税,根据海关完税单据,去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。进口增值税和进口关税会计分录如下:借:库存商品或原材料(采购价+关税等):应交税费——应交增值税(进项税额)贷银行存款
缴纳增值税的会计分录怎么写?:缴纳增值税的会计分录怎么写?增值税计提和缴纳的会计分录:计提时:应交税费——应交增值税(转出未交增值税):下月缴纳时:应交税费——未交增值税:银行存款:如果上月的已缴税金:上月交纳时:应交税费——应交增值税(已交税金)银行存款月末结转借应交税费——未交增值税贷应交税费——应交增值税(已交税金)
销售(营业)收入、销售收入、销售货物收入,到底有什么区别?:销售(营业)收入、销售收入、销售货物收入,到底有什么区别?销售(营业)收入和销售收入是一个意思。销售收入包括销售货物收入,还包括提供劳务收入、租金收入等各种收入,也就是说销售收入的范围大。销售货物收入仅指销售货物取得的收入。
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