增值税纳税义务发生时间是什么时候？：1.采取直接收款方式销售货物，2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，3.采取赊销和分期收款方式销售货物，4.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天。D.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的。

“预交增值税”明细科目核算时如何处理？：以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额，2.企业预缴增值税时，预交增值税，房地产开发企业等在预缴增值税后”应交税费—预交增值税，应交税费—未交增值税”在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税，但房地产企业销售自行开发的房地产项目的增值税纳税义务发生时间，是按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第四十五条规定。

“未交增值税”明细科目中核算内容包括哪些？：应交税费—未交增值税（应纳税额）：②按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记，应交税费—应交增值税（进项税额）“应交税费—应交增值税（已交税金） 14.8：应交税费—预交增值税 14.8“贷方余额代表期末结转下期应缴的增值税：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 100000：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 100000

“转出多交增值税”专栏如何处理？：应交税费？转出多交增值税，已交税金”本月有发生额：期末有，借方余额“【例子】某企业当月预缴税款10万“应交增值税。明细账余额有以下两种情况，该企业期末应分别做以下处理。是当期进项税大于销项税而产生的，可以继续抵扣，但不能申请退税，会计分录，应交税费—应交增值税（转出多交增值税）10万：当月预缴税款10万：期末借方余额8万，故实际退8万，应交税费—应交增值税，明细账余额结为零“

进项税额转出” 专栏（贷方）如何记录？：记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等（已抵扣进项税额）发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额”其所用外购货物、应税劳务或应税服务的进项税额需作转出处理，（2）已经抵扣进项税额的外购货物改变用途。（3）生产企业出口自产货物适用免抵退税方法计算的不得免征和抵扣税额。【例题·简答题】甲企业为增值税一般纳税人。编制企业毁损原材料的会计分录：

“转出多交增值税”是什么？：转出多交增值税反映企业月度终了转出多交的增值税？本项目应根据"应交税金-应交增值税"明细科目"转出多交增值税"专栏的记录填列。转出多交增值税。专栏（贷方）“记录一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税额”对于多预缴税款形成的，应交税费—应交增值税。的借方余额“需要作转出处理”下面是针对税务师职业资格考试的知识点举出的例题，【例题·简答题】某企业为增值税一般纳税人，应交增值税，明细账户贷方“

来了解“出口抵减内销产品应纳税额”专栏(借方）和“转出未交增值税”专栏（借方）分别是什么？：办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额”转出未交增值税。记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额”专栏（借方）账务处理“应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）：应交税费—应交增值税（出口退税）：转出未交增值税”专栏（借方）“明细账出现贷方余额时，应交税费—未交增值税。【例题·简答题】某工业企业为增值税一般纳税人“应交税费—应交增值税。

“减免税款”专栏（借方）如何记录？：减免税款“专栏（借方）如何记录”按规定直接减免的增值税额借记本科目？记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。【提示】企业按规定直接减免的增值税额借记本科目。贷记，其他收益“下面是针对税务师职业资格考试的知识点举出的例题。【例题·简答题】某公司（增值税一般纳税人）2019年2月份缴纳技术维护费420元。取得增值税专用发票。

“已交税金”专栏（借方）记录的是什么？：记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额？①增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。②本科目核算的是企业当月缴纳本月增值税额。【例题·简答题】某企业为增值税一般纳税人，应缴纳的增值税以15日为一个纳税期。

增值税专用发票的开具要求有哪些？：增值税专用发票的开具要求有哪些？增值税专用发票的开具要求主要有四点，需要加盖发票专用章；还需要注意的是增值税专用发票的开具范围：一般纳税人销售货物包括部分视同销售货物在内、应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票。增值税专用发票的开具范围受两个因素限制：销售项目是否能够开具增值税专用发票；购货方能否使用增值税专用发票抵扣税款。3.发票联和抵扣联加盖发票专用章；

税务师资格考试什么时候出成绩？：税务师考试成绩一般在考后两个月左右开始陆续对外公布。

税务师考试教材一般什么时候出版？：税务师考试教材一般什么时候出版？税务师考试教材一般于6月上旬正式发行。考试科目：税务师考试科目为五科，即：《税法（一）》、《税法（二）》 、《涉税服务实务》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》。