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注册会计师针对特别风险应实施哪些实质性程序?:注册会计师针对特别风险应实施哪些实质性程序?注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。仅实施实质性分析程序不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据。A.注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序,B.注册会计师针对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序。注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序。
总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案有什么影响?:总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案有什么影响?拟实施进一步审计程序的总体审计方案----实质性方案和综合性方案。指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主,【提示】当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平(并相应采取更强调审计程序不可预见性、重视调整审计程序的性质、时间安排和范围等总体应对措施)时,拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案。
怎样确定实质性分析程序对特定认定的适用性?:怎样确定实质性分析程序对特定认定的适用性?实质性程序是指用于发现重大错报风险的审计程序,包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。注册会计师应当针对评估的重大错报风险设计和实施实质性程序,实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报和披露的细节测试以及实质性分析程序。【例题·多选题】在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时,确定实质性分析程序对特定认定的适用性。
用作实质性程序需要掌握哪些步骤?:实质性程序是指用于发现重大错报风险的审计程序,包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。注册会计师应当针对评估的重大错报风险设计和实施实质性程序,①考虑针对所涉及认定评估的重大错报风险和实施的细节测试(如有),确定特定实质性分析程序对这些认定的适用性;评价在对已记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性;
有哪些案例可以体现函证实施存在的问题?:2.某注册会计师在对绿大地2010年末和2011年6月30日的往来科目余额进行函证时,审计事务所对天能科技实际控制的几家壳公司进行函证,审计程序最大问题是函证程序缺失或没有有效控制函证;C.执行其他审计程序可以确认的应收款项;选项CD做法会因影响注册会计师获取审计证据的可靠性,注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证。
注册会计师针对舞弊风险迹象可以实施的审计程序?:注册会计师针对舞弊风险迹象可以实施的审计程序?(1)验证被询证者是否存在、是否与被审计单位之间缺乏独立性,其业务性质和规模是否与被询证者和被审计单位之间的交易记录相匹配;(3)将被审计单位档案中有关被询证者的签名样本、公司公章与回函核对;并使用被审计单位账面记录和其他相关信息核对相关账户的期间变动;(6)考虑从金融机构获得被审计单位的信用记录。
审计程序的作用有哪些?:审计程序的作用有哪些?审计程序是审计工作从开始到结束的整个过程。即计划阶段、实施审计阶段和审计完成阶段。初步评价被审计单位的内部控制;分析审计风险;对被审计单位内部控制进行控制测试;对会计报表项目进行实质性测试;整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据;注册会计师通过实施审计程序,控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性。实质性程序旨在发现认定层次重大错报。
注册会计师如何选取样本并对其实施审计程序?:注册会计师如何选取样本并对其实施审计程序?2、从剩余项目中选取样本,【提示】注册会计师从每一层中选取样本,注册会计师需要先确定选样间隔;从总体中顺序选取样本,注册会计师再对包含被选取货币单元的账户余额或交易(即逻辑单元)实施检查,注册会计师可能对账面金额大于或等于选样间隔的项目实施100%的检查。3、注册会计师应对选取的每一个样本实施适合于具体审计目标的审计程序。
会计师选取样本并对其实施审计程序可能出现的情况有哪些?:会计师选取样本并对其实施审计程序可能出现的情况有哪些?注册会计师选取的样本中可能包含无效的项目。注册会计师可能将随机数与总体中收据的编号对应。如果注册会计师能够合理确信该收据的无效是正常的且不构成对设定控制的偏差,注册会计师要用一个替代的随机数与新的收据样本对应。注册会计师对未使用或不适用单据的考虑与无效单据类似:就应合理确信该收据号码实际上代表一张未使用收据且不构成控制偏差。
一般费用的实质性程序有哪些?:存货监盘就是由询问、观察、实物检查组合而成的程序。(1)考虑可获取信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制和关的控制。评价在对记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性,(3)确定已记录金额与预期值之间可接受的、无须作进一步调查的可接受的差异额,2. 从资产负债表日后的银行对账单或付款凭证中选取项目进行测试,A注册会计师在工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境。
对应收账款实施函证程序有哪些?:对应收账款实施函证程序有哪些?应收账款Receivables应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,(1)函证决策——证实应收账款的存在性,除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要,否则注册会计师应当对应收账款实施函证程序:并对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施其他实质性程序;
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