现金预算是指什么？：现金预算是指什么？包括现金预算、利润表预算和资产负债表预算。现金预算由四部分组成：可供使用现金、现金支出、现金多余或不足、现金的筹措和运用。期初现金余额＋现金收入＝可供使用现金，可供使用现金－现金支出＝现金余缺。现金余缺＋现金筹措－现金运用＝期末现金余额，借款与还本付息的相关现金流量体现在现金筹措与运用之中。不在现金收入与现金支出中反映，该企业需要保留的最低现金余额为6 000元。

利用现金折扣的决策是什么？：商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系。利用现金折扣的决策。占用资金成本较高，【提示】若企业不放弃现金折扣；（2）放弃现金折扣成本率短期贷款利率或短期投资收益率。占用资金成本较低，【提示】若企业放弃现金折扣；（3）企业缺乏资金欲展期付款。若展期付款所降低的折扣成本展期付款的信用损失，应展期付款，【2013年注册会计师考试真题】甲公司按210、N40的信用条件购入货物。

现金剩余为什么不能兼并现金牛业务？：现金剩余为什么不能兼并现金牛业务？这里的兼并现金牛是一种对策，是因为现金牛业务能为企业带来大量的资金，现金短缺时才需要考虑这种对策来增加资金。现金剩余时是可以兼并现金牛，但是这并没有解决企业的问题，因为企业本来就不缺钱。

营业现金净流量与营业现金毛流量是什么关系？：营业现金净流量=营业现金毛流量-经营营运资本增加

相对价值法的基本原理是什么？：它是利用类似企业的市场价来确定目标企业价值的一种评估方法。这种方法是假设存在一个支配企业市场价值的主要变量，而市场价值与该变量的比值对各企业而言是类似的、可比较的。修正、调整目标企业的市场价值，最后确定被评估企业的市场价值。实践中被用作计算企业相对价值模型的有市盈率、市净率、收入乘数等比率模型，相对价值法的基本原理是利用类似企业的市场定价来估计目标企业价值的一种方法。

现金流量折现模型的参数和种类是什么？：现金流量折现模型的参数和种类是什么？现金流量折现法是通过预测公司将来的现金流量并按照一定的贴现率计算公司的现值，折现率的大小取决于取得的未来现金流量的风险，实体现金流量只能用企业的加权平均资本成本来折现：2、现金流量折现模型的种类有三种，（1）股利现金流量模型。（2）股权现金流量模型，股利现金流量是企业分配给股权投资人的现金流量，股权现金流量=实体现金流量-债务现金流量

补充特殊现金流量中整理现金流量是什么？：补充特殊现金流量中整理现金流量是什么？初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量：包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等。包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资。指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。营业期（寿命期）现金流量一次性支出包括费用化处理和资本化处理，（加盟费、装修费、许可费等）类似固定资产的处理：终结点现金流量。（1）项目资产变现流入

基本现金流量的终结点（项目寿命期末）现金流量是什么？：基本现金流量的终结点（项目寿命期末）现金流量是什么？终结点（项目寿命期末）现金流量的计算方法：①+营运资本投资收回：②+固定资产变价净收入，处置或出售资产的残值变现价值。③+处置资产净损失抵税or-处置资产净收益纳税【注意】当残值收入与税法规定的账面净残值不一致时要考虑对所得税的影响【总结】

补充特殊现金流量的初始现金流量是指什么？：补充特殊现金流量的初始现金流量是指什么？初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量，包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等。（2）流动资产上的投资。包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资。指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等。（4）原有固定资产的变价收入。非货币性资源”则需要考虑非货币性资源的机会成本，（1）-原有资产的变现价值。

等额年金法的最后一步即永续净现值的计算并非总是必要的，是什么意思?：等额年金法的最后一步即永续净现值的计算并非总是必要的，是什么意思?在资本成本相同时，等额年金大的项目永续净现值肯定大，根据等额年金大小就可以直接判断项目的优劣。所以等额年金法的最后一步即永续净现值的计算，并非总是必要的。

现金银行本票是什么？：现金银行本票是什么？银行本票是由“银行”签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。现金银行本票则是银行本票填明“现金”字样，可以支取现金。

什么是现金流量比率？：什么是现金流量比率？经营现金流量比率Operating Cash Flow Ratio是指现金流量与其他项目数据相比所得的值。现金流量比率=经营活动产生的现金净流量期末流动负债。现金流量比率就是现金流动负债比率。现金流量比率=经营活动现金流量净额流动负债，①该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额，它扣除了经营活动自身所需的现金流出，②该比率中的流动负债采用期末数而非平均数；