2019年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十七章 所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、甲公司自2018年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2018年度在研究开发过程中发生研究费用600万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为800万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2019年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。假设税法规定符合条件的无形资产研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。甲公司2019年末因该项无形资产产生的暂时性差异为（）万元。【单选题】

A.1200

B.600

C.832.5

D.1000

正确答案:C

答案解析:甲公司2019年末因该项无形资产产生的暂时性差异=（1200×175%-1200×175%÷10×9÷12）-（1200-1200÷10×9÷12）=832.5（万元）

1、下列关于所得税核算的表述，不正确的是（）。【单选题】

A.利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分

B.应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

C.在分析资产、负债的账面价值与其计税基础时，对于两者之间存在差异的，应分析其性质，确认递延所得税资产或负债

D.所得税费用=当期应交所得税-递延所得税负债本期发生额+递延所得税资产本期发生额

正确答案:D

答案解析:所得税费用=当期应交所得税+递延所得税负债本期发生额-递延所得税资产本期发生额。

1、2018年度甲公司应交企业所得税（）万元。【客观案例题】

A.1737.50

B.1735.40

C.1762.50

D.1787.50

正确答案:B

答案解析:资料1：
2018年末，设备W的账面价值=8000-800-700-900=5600（万元），计税基础=8000-800-800=6400（万元），可抵扣暂时性差异的余额=800万元，因2017年末计提减值准备产生可抵扣暂时性差异900万元，故2018年转回可抵扣暂时性差异100万元。
资料2：
2018年末专利权S的账面价值=1440-1440÷9.5=1288.42（万元），计税基础为1700万元，可抵扣暂时性差异的余额为411.58万元，因2017年末计提减值准备产生可抵扣暂时性差异460万元，故2018年转回可抵扣暂时性差异48.42万元。
资料3：
2018年末，固定资产H的账面价值=4000-4000÷5=3200（万元），计税基础=5700-5700÷6×2=3800（万元），可抵扣暂时性差异的余额为600万元，因2017年末计提减值准备产生了可抵扣暂时性差异750万元，故2018年转回可抵扣暂时性差异150万元。
资料4：
因计提存货跌价准备产生可抵扣暂时性差异90万元。
2018年度甲公司应纳税所得额=7050-100-48.42-150+90-50+（230-80）=6941.58（万元），应交所得税=6941.58×25%=1735.40（万元）。

1、2018年末甲公司应计提存货跌价准备（）万元。【客观案例题】

A.10

B.30

C.60

D.90

正确答案:D

答案解析:完工乙产品：
有合同部分-可变现净值=（1.2-0.1）×800=880（万元），成本=1×800=800（万元），未发生减值。
无合同部分-可变现净值=（0.8-0.1）×200=140（万元），成本=1×200=200（万元），应计提跌价准备60万元。
库存原材料：
可变现净值=800-30=770（万元），成本为800万元，应计提跌价准备30万元。
2018年末甲公司应计提的存货跌价准备=60+30=90（万元）

1、甲公司2019年年末递延所得税资产的余额为（）万元。【客观案例题】

A.100

B.150

C.125

D.175

正确答案:B

答案解析: