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2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、与非涉税鉴证服务业务相比,涉税鉴证业务具有的特点是( )。【单选题】
A.委托人是唯一的服务对象
B.不限定涉税鉴证项目
C.因内部需求触发涉税鉴证
D.应出具规定种类的业务报告
正确答案:D
答案解析:与非涉税鉴证服务业务相比,涉税鉴证业务具有的特点是:(1)委托人不是唯一的服务对象,作出的评价或证明的结论,一般为委托人以外的部门或人员使用;(2)限定于规定的涉税鉴证项目;(3)因外部需求触发涉税鉴证;(4)应出具规定种类的业务报告。所以只有选项D正确。
2、个体工商户的下列支出,税收制度中不允许税前扣除的有( )。【多选题】
A.用于个人和家庭的支出
B.赞助支出
C.分配股利
D.经营性支出
E.缴纳的个税
正确答案:A、B、C、E
答案解析:经营性支出是税法允许扣除的。
3、下列的税务行政复议,复议机关不予受理的有( )。【多选题】
A.没有明确的被申请人
B.已向人民法院提出行政诉讼,未被受理
C.已向其他法定复议机关提出申请,且受理
D.纳税人就半年前的行政行为提出复议
E.申请人死亡
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B,向人民法院提出行政诉讼,法院未受理,可以提出行政复议;选项E,申请人死亡,其近亲属可以申请行政复议,复议机关应当受理。
4、行政复议期间,有下列( )情形的,行政复议终止。【多选题】
A.行政复议申请受理后,发现人民法院已经受理
B.申请人被宣告失踪
C.申请人死亡,没有近亲属
D.申请人与被申请人按规定达成和解
E.案件的审理需以另一案件的审理结果为依据,而另一案件尚未审结的
正确答案:A、C、D
答案解析:选项BE属于行政复议中止的情况。
5、下列属于涉税代理类服务的有( )。【多选题】
A.聘请常年税务顾问
B.代办税务登记
C.代理减免税申报
D.代理纳税申报
E.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A:属于税务咨询类服务;选项E:属于涉税鉴证业务。
6、企业从事下列项目取得的所得,可以减半征收企业所得税的是( )。【单选题】
A.远洋捕捞取得的所得
B.林木的培育和种植取得的所得
C.坚果的种植取得的所得
D.海水养殖取得的所得
正确答案:D
答案解析:企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得,减半征收企业所得税。
7、下列行为中,属于企业所得税视同销售的是( )。【单选题】
A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公
B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房
C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看
D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利
正确答案:D
答案解析:企业发生处置资产,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售。企业将资产移送他人,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置,视同销售。选项ABC属于内部处置,不视同销售;选项D属于外部处置,视同销售。
8、下列合同及证照中,应计算缴纳印花税的是( )。【单选题】
A.税务登记证
B.企业与主管部门签订的租赁承包合同
C.贴息贷款合同
D.发电厂与电网订立的购售电合同
正确答案:D
答案解析:选项AB不属于印花税的征税范围;选项C免纳印花税。
9、下列各项中,应计算缴纳城镇土地使用税的有( )。【多选题】
A.直接用于农林牧渔业的生产用地
B.商业企业在工矿区的用地
C.事业单位下属服务公司在城市的用地
D.镇政府机关在建制镇的办公用地
E.乡镇企业在农村的生产用地
正确答案:B、C
答案解析:选项A:直接用于农林牧渔业的生产用地免税;选项BC:在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人,应当依照规定缴纳城镇土地使用税;选项D:镇政府属于国家机关,其自用的土地免税;选项E:农村土地不征收城镇土地使用税。
10、计算2018年甲企业业务招待费超标对当年企业所得税的影响。【简答题】
答案解析:2018年甲企业业务招待费超标对企业所得税的影响:甲企业业务招待费超标,依据税法规定需要进行纳税调整。业务招待费应根据实际发生额的60%和销售(营业)收入的5‰两个指标进行调整。调整数据计算如下:业务招待费实际发生额的60%为:330×60%=198(万元)超标部分应纳企业所得税为:230×25%=57.5(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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