2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于下列账务处理正确的有（ ）。【多选题】

A.收到出口退还的增值税 贷：其他应收款

B.直接减免的增值税 贷：营业外收入

C.计提出口应退还的消费税 贷：主营业务成本

D.收到的即征即退的增值税 贷：营业外收入

E.收到先征后返的增值税 贷：税金及附加

正确答案:A、B、C、D

答案解析:先征后返的增值税，计人营业外收入核算。

2、计算A公司、B公司取得股份的计税基础。【简答题】

答案解析:收购公司A公司购买的股权占被收购公司C公司全部股权的比例=80%>50%②A公司（收购公司股东）取得被收购公司股权的计税基础=2500×80%×4×9000÷10000+1000=8200（万元）

3、税务师事务所与委托方签订业务约定书，下列说法错误的是（ ）。【单选题】

A.税务师事务所决定接受非涉税鉴证业务委托的，应当与委托人签订业务约定书

B.非涉税鉴证业务约定书可以采取口头形式，也可以采取书面形式订立，采取书面形式订立的，双方应当签字盖章

C.税务师事务所在承接非涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通，并对税务专业术语、服务业务范围等有关事项进行解释，避免双方对委托项目的服务性质、责任划分和风险承担的理解产生分歧

D.非涉税鉴证业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案

正确答案:B

答案解析:非涉税鉴证业务约定书应当采取书面形式订立，并经双方签字盖章。

4、某税务师于2019年12月31日审查企业（增值税一般纳税人）2018年的纳税情况时发现，2018年6月销售黄酒收取的包装物押金11600元，于2019年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。【单选题】

A.借：其他应付款 11600 贷：利润分配——未分配利润 11600

B.借：其他应付款 11600 应交税费——应交增值税（销项税额） 1600

C.借：其他应付款 11600 贷：以前年度损益调整 11600

D.借：其他应付款 11600 贷：其他业务收入 11600

正确答案:B

答案解析:销售黄酒收取的包装物押金逾期需要缴纳增值税，由于黄酒消费税是从量计征，所以逾期包装物押金不需要缴纳消费税，并且这一错误项是在决算报表编制前发现的。因此，涉及的调整会计分录如下： 应交税费——应交增值税（销项税额）1600

5、下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（ ）。【单选题】

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于免征增值税项目

C.将购进的货物用于个人消费

D.将购进的货物用于对外投资

正确答案:D

答案解析:将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为，但将购进的货物用于这两项的，不属于增值税视同销售行为，所以选项AC不正确，购进货物用于免征增值税项目，进项税额不得抵扣，所以选项B不正确。

6、根据《增值税暂行条例》的规定，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。【单选题】

A.生产过程中出现的报废产品

B.用于返修产品的易损零配件

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.企业用于生产免税货物的外购材料

正确答案:D

答案解析:用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。

7、计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。【简答题】

答案解析:委托方收回委托加工的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲企业批发球包应缴纳的消费税=28×10%-2.5=0.3（万元）

8、下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（ ）。【单选题】

A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公

B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房

C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看

D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利

正确答案:D

答案解析:企业发生处置资产，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售。企业将资产移送他人，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置，视同销售。选项ABC属于内部处置，不视同销售；选项D属于外部处置，视同销售。

9、企业依据国家税收法律、法规或政策规定，加大新产品研发费用的投入，以减轻税收政策负担，这种税收筹划方法称为（ ）。【单选题】

A.扣除方法

B.税率差异方法

C.抵免方法

D.延期纳税方法

正确答案:A

答案解析:企业依据国家税收法律、法规或政策规定，加大新产品研发费用的投入，以减轻税收政策负担，这种税收筹划方法称为扣除方法。

10、2018年11月，某增值税小规模纳税人销售外购农产品，实现含增值税销售额21630元，同时收到银行存款。该增值税小规模纳税人销售的具体账务处理是（ ）。【单选题】

A.借：银行存款 21630 应交税费——应交增值税（销项税额） 630

B.借：银行存款 21630应交税费——应交增值税 630

C.借：银行存款 21630 应交税费——应交增值税（销项税额） 3142.82

D.借：银行存款 21630 应交税费——未交增值税 630

正确答案:B

答案解析:增值税小规模纳税人的应纳增值税额，也通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算，但不设置若干专栏；该增值税小规模纳税人销售外购农产品应缴纳增值税=21630÷（1+3%）×3%=630（元）。