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2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、请分析该业务的税务处理,并作出相关分录。【简答题】
答案解析:企业所得税分解为视同销售和对外捐赠两项业务分别处理。 应交税费一应交增值税(销项税额)170(1000×17%)
2、土地增值税法中规定,房地产开发企业在进行纳税申报时,如果同时兼有免税和征税项目单位,正确的申报方法是( )。【单选题】
A.由主管税务机关核定填报
B.分别填报
C.只填报征税项目
D.合并填报
正确答案:B
答案解析:房地产开发企业同时兼有免税和征税项目单位,应分别填报。
3、税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时,发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有( )。【多选题】
A.发出的代销商品,货款尚未收到,在第90天收到代销清单时
B.发出的代销商品,尚未收到代销清单,在第15天收到部分货款
C.发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满150天时
D.发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满80天时
E.发出的代销商品,未收到货款和代销清单,于货物发出后满180天时
正确答案:A、B、E
答案解析:委托其他纳税人代销货物,纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。
4、下列所得中,应该按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是( )。【单选题】
A.提供著作的版权而取得的报酬
B.发表论文取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版并署名取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
正确答案:D
答案解析:劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、审稿服务等取得的所得。发表论文取得的报酬、将国外的作品翻译出版而取得的报酬均属于稿酬所得;提供著作的版权而取得的报酬,属于特许权使用费所得。
5、企业发生的下列保险费用,准予在企业所得税税前扣除的有( )。【多选题】
A.企业按规定为职工缴纳的基本养老保险费和失业保险费
B.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费用
C.企业为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
D.企业为其雇员向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
E.企业按国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
正确答案:A、B、E
答案解析:选项CD:企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得在企业所得税前扣除。
6、税务师代理某企业填报房产税纳税申报表,其“从价计税的房产原值”是指( )。【单选题】
A.房产原值减除10%的扣除比例后的余值
B.房产原值减除30%的扣除比例后的净值
C.“固定资产”账户借方记载的房屋原价
D.“固定资产”账户借方记载的房屋原价扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值
正确答案:C
答案解析:房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿“固定资产”账户中记载的房屋原价。
7、某铜矿企业2018年11月共开采铜矿石原矿55000吨,当月销售铜矿石原矿30000吨,将部分铜矿石原矿移送入选精矿4000吨,当月全部销售完毕,选矿比为20%。已知铜矿石原矿的资源税单位税额为1.2元/吨,该企业2018年11月份应缴纳资源税( )元。【单选题】
A.40800
B.60000
C.66000
D.90000
正确答案:B
答案解析:该企业2018年11月份应纳资源税=(30000+4000÷20%)×1.2=60000(元)。
8、下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。【多选题】
A.商品房销售合同
B.土地使用权出让合同
C.专利申请转让合同
D.土地使用权转让合同
E.非专利技术转让合同
正确答案:A、B、D
答案解析:选项CE:应按“技术合同”税目征收印花税。
9、税务师建议甲公司将销售货物的结算方式详细划分为赊销、分期收款、直接收款等方式,这属于( )税收筹划方法的运用。【单选题】
A.退税
B.抵免
C.不予征税
D.延期纳税
正确答案:D
答案解析:将销售货物的结算方式详细划分为赊销、分期收款、直接收款等方式,这属于延期纳税税收筹划方法的运用。
10、税务师提供税务顾问服务时,应当( )。【多选题】
A.对于有关税政方面的咨询,税务师不仅要为企业释疑解难,更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
B.税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中不能参与实际运作
C.在企业担任税务顾问的税务师,在日常的办税过程中,要随时随地给予指导
D.税务顾问可以通过举办讲座、发函寄送、登门传递等形式向客户提供有关信息供客户参阅
E.税务师担当企业的税务顾问,应以书面形式为企业提供一份办税指南
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中应当参与实际运作。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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