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2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,属于税务师职业道德的灵魂的是( )。【单选题】
A.遵法守规
B.诚实信用
C.专业胜任
D.尽职尽责
正确答案:B
答案解析:诚实信用是税务师职业道德的灵魂。
2、变更税务登记的适用范围包括( )。【多选题】
A.改变经营范围的
B.改变主管税务机关的
C.改变经济性质或者企业类型的
D.改变经营方式的
E.改变注册资金的
正确答案:A、C、D、E
答案解析:变更税务登记的适用范围包括:①改变纳税人名称、法定代表人的;②改变住所、经营地点的(不含改变主管税务机关的);③改变经济性质或企业类型的;④改变经营范围、经营方式的;⑤改变产权关系的;⑥改变注册资金的。
3、下列经济业务发生后,需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。【多选题】
A.一般纳税人将外购货物用于集体福利
B.一般纳税人将自产产品用于个人消费
C.一般纳税人将自产的产品用于股东分配
D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E.一般纳税人将外购货物用于对外投资
正确答案:A、D
答案解析:选项BCE项属于视同销售,相应进项税额可以抵扣,不需进项税额转出。
4、某拥有进出口经营权的生产企业,2019年5月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是( )。【单选题】
A.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
B.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 270 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
C.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 70 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
D.借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 190 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270
正确答案:C
答案解析:免抵退税额=3000×9%=270(万元) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)270
5、下列关于账务调整的说法,不正确的是( )。【单选题】
A.因会计核算错误而导致的多缴税或少缴税,应先调整账务,然后确定应补或退税额
B.账务调整要与现行的财务会计准则相一致,要与税法的有关会计核算相一致
C.在账务调整方法的运用上,能用冲销调整法,则不用补充调整法
D.一个会计年度结账前的错账或漏账,可以在当期的有关账户直接调整
正确答案:C
答案解析:在账务调整方法的运用上,坚持从简账务调整的原则,能用补充调整法,则不用冲销调整法。
6、计算甲公司营业外支出应调整的应纳税所得额。【综合题(主观)】
答案解析:甲公司营业外支出应调增的应纳税所得额:应调增应纳税所得额=25+10=35(万元)
7、下列各项可以不缴纳土地增值税的有( )。【多选题】
A.转让抵押贷款的房屋
B.房地产企业的代建房行为
C.房地产重新评估而使其升值
D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产
E.出借企业闲置的办公室
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A是错误的,抵押贷款的房屋转让,也属于房屋产权转让,应当征收土地增值税;选项BCE,房地产的代建房行为、重新评估增值和出借不动产,没有发生房地产产权转让,不征收土地增值税;选项D属于免税范围。
8、将上月外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品(购进价4000元)用于职工福利;【简答题】
答案解析:外购货物用于职工福利的,应当做进项税额转出处理,转出金额为4000×13%=520(元)。
9、涉税服务关系变更的原因有( )。【多选题】
A.委托代理项目发生变化的
B.税务师事务所被注销资格
C.由于客观原因,需要延长完成协议时间的
D.税务师发生变化的
E.委托人破产清算
正确答案:A、C、D
答案解析:遇到下列问题之一的,应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充:(1)委托代理项目发生变化的;(2)税务师发生变化的;(3)由于客观原因,需要延长完成协议时间的。
10、计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。【综合题(主观)】
答案解析:资产减值损失准备金应调增的应纳税所得额=1500万元。税法规定,未经税务机关核定计提的资产减值损失准备金不得在税前扣除。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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