2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购固定资产产生的折旧3000元，请问较为恰当的调账方法是（ ）。【单选题】

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.分配率调整法

正确答案:A

答案解析:红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误（多计）的情况。

2、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。【单选题】

A.房地产企业将开发房产转作办公使用

B.钢材企业将自产的钢材用于国内本企业的在建工程

C.工业企业将产品向国内分支机构的移送

D.某食品厂将生产的食品对外捐赠给福利院

正确答案:D

答案解析:选项ABC属于内部处置资产，不作视同销售收入处理。

3、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（ ）。【多选题】

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额

B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

C.其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额

D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

E.企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。

4、计算A公司、B公司取得股份的计税基础。【简答题】

答案解析:收购公司A公司购买的股权占被收购公司C公司全部股权的比例=80%>50%②A公司（收购公司股东）取得被收购公司股权的计税基础=2500×80%×4×9000÷10000+1000=8200（万元）

5、下列合同中，应缴纳印花税的有（ ）。【多选题】

A.企业购进原料签订的合同

B.企业接受技术开发业务签订的合同

C.无息贷款签订的合同

D.廉租住房租赁合同

E.纳税人从事受托加工业务签订的合同

正确答案:A、B、E

答案解析:无息贷款合同免征印花税；廉租住房租赁合同免征印花税。

6、税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以购买方所在地主管税务机关出具的（ ）作为依据。【单选题】

A.销售退回证明单

B.进货退回证明单

C.开具红字增值税专用发票通知单

D.进货退出及索取折让证明单

正确答案:C

答案解析:销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按以下规定办理：一般纳税人开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。

7、下列关于印花税代理申报的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税

B.营业账簿和权利、许可证照，实行按件贴花每件5元

C.在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，使用人为纳税人

D.一份凭证应纳印花税超过500元的，可采用税收缴款书的方式代替贴花

正确答案:B

答案解析:选项B：营业账簿中记载资金的账簿按“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额计税贴花，其他账簿免征印花税；权利、许可证照按5元/件贴花。

8、下列合同中，不用计算缴纳印花税的有（ ）。【多选题】

A.签订的无息、贴息贷款合同

B.出售标准住宅签订的购销合同

C.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

D.企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿

E.已缴纳印花税的凭证副本或抄本

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：按“产权转移书据”缴纳印花税；选项C：外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供的优惠贷款所书立的合同免征印花税。

9、下列各项中，不属于税收政策运用方面的咨询的是（ ）。【单选题】

A.税收政策条款的理解及执行要点

B.减免税政策和征免界限的划分

C.计税、缴税、减税、免税相关的会计处理

D.税款计算方法的确定

正确答案:C

答案解析:选项C属于涉税会计处理的咨询。

10、业务工作底稿的所有权属于（ ）。【单选题】

A.税务师事务所

B.纳税人

C.税务机关

D.税务师本人

正确答案:A

答案解析:业务工作底稿的所有权属于税务师事务所。