2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年2月，甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是（）元。【客观案例题】

A.261 

B.522 

C.1410 

D.6661

正确答案:A

答案解析:1月甲公司预扣预缴王某个人所得税＝（18000－5000－2800－1500）×3％＝261（元）2月甲公司预扣预缴王某个人所得税＝（18000×2－5000×2－2800×2－1500×2）×3％－261＝261（元）

2、关于耕地占用税的征收管理，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.免税学校内的经营性场所占用耕地，按当地适用税额缴纳耕地占用税

B.占用基本农田的，按照确定的当地适用税额加按150%征收

C.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知当日

D.自纳税义务发生之日起 10 日申报纳税

E.耕地占用税的征收管理，依照耕地占用税法和税收征收管理法的规定的执行

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。

3、2019年，李某承包甲公司应缴纳个人所得税是（）元。【客观案例题】

A.64630

B.93360 

C.111670

D.132670

正确答案:B

答案解析:李某应纳个人所得税＝（667.5－216.88－400－6）×10000×30％－40500＝93360（元）

4、关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.城镇土地使用权属未确定的，实际使用人为纳税人

B.城镇土地使用权权属共有的，共有各方分别为纳税人

C.城镇土地使用的权属纠纷未解决的，纠纷双方均为纳税人

D.国有或集体土地使用权出租的，出租人为纳税人

E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人为纳税人

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。选项 D，国有或集体土地使用权出租的，承租人为纳税人。

5、2016年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议；2018年完成股权变更手续；2019年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年度是（ ）。【单选题】

A.2016年

B.2017年

C.2018年

D.2019年

正确答案:C

答案解析:企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

6、下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）。【单选题】

A.宗教寺庙自用土地

B.市政休闲广场用地

C.农副产品加工厂用地

D.直接用于农业生产的土地

正确答案:C

答案解析:选项ABD，免征城镇土地使用税。农副产品加工厂占地不在免税的范围内。

7、依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是被分立资产的（ ）。【单选题】

A.公允价值

B.账面价值

C.账面净值

D.评估价值

正确答案:A

答案解析:一般性税务处理规定，企业分立，当事各方应按下列规定处理：1.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。2.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。3.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。4.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。5.企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。

8、2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是（ ）万元。【单选题】

A.0

B.45 

C.54

D.60

正确答案:C

答案解析:在特殊性税务处理情形下，被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进行弥补，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率＝1200×4.5%＝54（万元）。

9、跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（）。【单选题】

A.停留时间标准

B.固定基地标准

C.所得支付者标准

D.演出活动所在地标准

正确答案:D

答案解析:对于跨国从事演出、表演或者参加比赛的演员、艺术家和运动员取得的所得，国际上通行的做法是均由活动所在国行使收入来源地管辖权征税。

10、依据个人所得税的相关规定，个人转让股权所得的主管税务机关是（）。【单选题】

A.交易行为发生地税务机关

B.新股东户籍所在地税务机关 

C.原股东经常居住地税务机关

D.股权变更企业所在地税务机关

正确答案:D

答案解析:选项 D，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关。