2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、(1)王某工资薪金所得全应预扣预缴个人所得税合计为()元【客观案例题】

A.580

B.430

C.540

D.200

正确答案:C

答案解析:工资薪金所得全年应预扣预缴个人所得税=(6 500x12-5 000x12)x3% =540

2、土地增值税清算时可扣除的开发成本（ ）万元。【单选题】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正确答案:A

答案解析:可以扣除的开发成本金额=（2450+3150）×90%=5040（万元）

3、下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述中，错误的是（）。【单选题】

A.合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则

B.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并人投资者个人的生产经营所得，依照“经营所得”项目计征个人所得税

C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

正确答案:D

答案解析:选项D：实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

4、下列各项中，按“产权转移书据”计征印花税的有（)。【多选题】

A.商标权转让书据

B.专利申请权转让合同

C.商品房销售合同

D.土地使用权出让合同

E.大型生产设备转让合同

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：按“技术合同”计征印花税。选项E：按“买卖合同”计征印花税。

5、根据车船税的征收管理，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.依法不需要办理登记的车船，应在车船的所有人或者管理人所在地缴纳车船税

B.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

C.已由保险机构代收代缴车船税的，纳税人不再向税务机关申报缴纳车船税

D.在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不另缴纳车船税，同时也不退税

E.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月

正确答案:A、B、C、D

答案解析:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

6、甲企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。【客观案例题】

A.327.57

B.325.07

C.385.07

D.329.47

正确答案:B

答案解析:甲企业应缴纳企业所得税=1540.28×25%-600×10%=325.07（万元）。

7、某盐场2015年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2015年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。【单选题】

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

正确答案:B

答案解析:企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）

8、下列行为或合同属于印花税征税范围的是（）。【单选题】

A.个人与电网签订的供用电合同

B.个人与企业签订的住房租赁合同

C.社保基金将持有的证券在社保基金账户间划转过户的

D.融资性售后回租业务中签订的出售租赁资产的合同

正确答案:B

答案解析:选项A：电网与用户之间签订的供用电合同，不属于印花税征税范围。选项C：对社保基金持有的证券，在社保基金证券账户之间的划拨过户，不属于印花税的征税范围，不征收印花税。选项D：在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。

9、依据个人所得税相关规定，下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处取得工资，薪金所得的

E.取得免税所得的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人自行申报纳税的情形不包括取得免税所得的。

10、某公司2024年2月1日购入一辆载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨，每吨年税额96元。该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续后，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则2024年该公司就该车实际应缴纳的车船税为（）元。【单选题】

A.240

B.480

C.640

D.880

正确答案:C

答案解析:2024年该公司就该车实际应缴纳的车船税=10×96÷12×（4+4）=640（元）。