2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、根据船舶吨税的规定，下列可以用于担保的有(    )。【多选题】

A.汇票

B.存单

C.债券

D.银行的保函

E.不可自由兑换货币

正确答案:A、B、C、D

答案解析:下列财产、权利可以用于担保:(1)人民币、可自由兑换货币;(2)汇票、本票、支票、债券、存单;(3)银行、非银行金融机构的保函(4)海关依法认可的其他财产、权利。

2、A公司和B公司共同投资成立M公司（非上市），A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元，占M公司股份的60%，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司决定撤回投资，2024年A公司撒回投资取得收入12000万元，撒资后M公司成为B公司的全资子公司。截至撤回投资前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积5000万元。则A公司撒资行为应缴纳企业所得税（）万元。【单选题】

A.1000

B.2000

C. 2500

D.3000

正确答案:A

答案解析:撒回或减少投资时，相当于被投资企业累计盈余公积和累计未分配利润按减少实收资本比例计算的部分=（5000+5000）×40%=4000（万元），应确认为股息所得，M公司是非上市公司，因此是免税的；相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；投资资产转让所得=12000-4000-4000=4000（万元），应按规定纳税，投资资产转让所得应缴纳企业所得税=4000x25%=1000（万元）。

3、根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

B.以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

正确答案:C

答案解析:以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限；以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税；因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关备案。

4、(3)业务(3)中办公楼应纳房产税(）万元【客观案例题】

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.4.74

正确答案:D

答案解析:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。加装的中央空调，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税应纳房产税=450x(1-30%)x1.2%x5÷12+(450+120+75)x(1-30%)x1.2%x7÷12=4.74(万元)。

5、2015年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产（原价30万元）和非工业用途房产（原价20万元）。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2015年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（ ）元。【单选题】

A.2604

B.2576

C.3864

D.4200

正确答案:A

答案解析:应缴纳房产税=[30×50%×（1-30%）×1.2%+20×80%×（1-30%）×1.2%]×10000=2604（元）