2025年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、《民法典》第 723 条规定：“因第三人主张权利，致使承租人不能对租赁物使用、收益的，承租人可以请求减少租金或者不支付租金。第三人主张权利的，承租人应当及时通知出租人。”该条规定中承租人的“通知义务”属于（　　）。【单选题】

A.附随义务

B.次给付义务

C.从给付义务

D.主给付义务

正确答案:A

答案解析:附随义务并非自始确定，而是随着债的关系的发展，于个别情形要求当事人有所作为或者不作为，以此维护对方的固有利益不受损害。

2、本案中，可以进行债权申报的债权人有（　　）。【多选题】

A.保证人张山

B.祥云公司

C.宏瑞公司 

D.大维公司

E.利丰公司

正确答案:A、D

答案解析:选项 A，债务人的保证人或者其他连带债务人已经代替债务人清偿债务的，以其对债务人的求偿权申报债权；选项 D，债权人应当在法院确定的债权申报期限内向管理人申报债权。

3、因急需用钱，甲将一件珍藏品以 30 万元价格卖给乙，后乙无正当理由拒绝受领，甲遂将该藏品提存。下列关于提存效力的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.若提存期间藏品意外损坏灭失，则乙仍应支付 30 万元价款

B.乙无论是否付清价款，均有权自提存机关处领取提存的藏品

C.在乙领取提存的藏品之前，藏品的所有权归甲

D. 自提存之日起，甲乙双方对待给付义务均已消灭

正确答案:A

答案解析:选项 B，债权人可以随时领取提存物。但是，债权人对债务人负有到期债务的，在债权人未履行债务或者提供担保之前，提存部门根据债务人的要求应当拒绝其领取提存物。选项 C，提存成立的，视为债务人在其提存范围内已经交付标的物。动产物权的设立和转让，自交付时发效力，但是法律另有规定的除外。本题中，自甲提存成立时起，乙取得该藏品所有权。选项 D，自提存之日起，甲的对待给付义务消灭，乙的对待给付义务未消灭（履行完毕合同义务才消灭）。

4、下列财产中，属于破产财产的是（　　）。【单选题】

A.债务人因代销而占有的他人财产

B.债务人借用的财产

C.债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产

D.已依法设定抵押权的债务人的财产

正确答案:D

答案解析:债务人财产在破产宣告后称为破产财产；下列财产不应认定为债务人财产：债务人基于仓储、保管、承揽、代销、借用、寄存、租赁等合同或者其他法律关系占有、使用的他人财产（选项 A、B 不当选）；债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产（选项 C 不当选）；所有权专属于国家且不得转让的财产；其他依照法律、行政法规不属于债务人的财产。

5、根据行政法相关理论，行政行为的效力包括（　　）。【多选题】

A.确定力

B.执行力

C.公定力     

D.拘束力

E.救济力

正确答案:A、B、C、D

答案解析:一般来说，行政行为自成立时对行政主体和行政相对人产生法律上的效力。行政行为具有以下效力：确定力（选项 A 当选）、拘束力（选项 D 当选）、公定力（选项 C 当选）、执行力（选项 B 当选）。

6、下列有关本案加处罚款的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.稽查局加处罚款属于行政强制措施

B.稽查局加处罚款属于行政处罚

C.稽查局加处罚款属于行政强制执行

D.稽查局可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与甲公司达成执行协议，甲公司采取补救措施的，可以减免加处的罚款

E.稽查局加处罚款不得超出罚款的数额

正确答案:C、D、E

答案解析:加处罚款属于行政强制执行，选项 A、B 不当选、选项 C 当选。实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议，当事人采取补救措施的，可以减免加处的罚款或者滞纳金，选项 D 当选。根据《行政强制法》的规定，加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额，选项 E 当选。

7、根据《民法典》相关规定，已继承房屋的法律效果有（　　）。【多选题】

A.已取得带有居住权和抵押权负担的房屋所有权

B.丙仍可以对房屋行使抵押权

C.丙对房屋的抵押权当然消灭

D. 乙仍可以继续在房屋中居住

E.乙对房屋的居住权当然消灭

正确答案:A、B、D

答案解析:选项 A，居住权不得转让、继承。设立居住权的住宅不得出租，但是当事人另有约定的除外（本题中，当事人之间有约定）。担保物权是为确保债权实现而设立的，其存在以债权的存在为前提，随债权的转移而转移，并随债权的消灭而消灭。选项 B，抵押权设立后，抵押人仍保有对抵押财产的占有，仍可以对抵押财产进行使用和收益。抵押权设立后，抵押人作为抵押财产的所有权人，仍可以对抵押财产进行处分。选项 D，居住权自登记时设立、具有人身专属性，居住权人有权按照合同约定，对他人的住宅享有占有、使用等用益物权以满足生活居住的需要。

8、本案中，涉嫌骗取出口退税罪应予立案追诉的主体有（　　）。【多选题】

A.乙公司

B.丁公司

C.甲公司

D.丙公司

E.戊公司

正确答案:C、D

答案解析:选项 A，利用虚开的增值税专用发票抵扣税款或者骗取出口退税的，依虚开增值税专用发票罪定罪处罚；选项 B，不涉及出口，涉嫌构成虚开增值税专用发票罪；选项 E，骗取国家出口退税款 4 万元，未达到 10 万元，不构成骗取出口退税罪。

9、据《民法典》相关规定，下列侵权行为中，受害人可以请求惩罚性赔偿的是（　　）。【单选题】

A.丙造纸厂违反污染物排放标准排放生产废水，导致周围农田一定程度污染

B.乙汽车生产商发现已售出的 2018 年产汽车制动系统存在设计缺陷，但未采取召回措施，致数位车主发生交通事故

C.甲酒厂明知白酒存在品质缺陷仍然生产、销售，造成数百人健康严重损害

D. 丁合伙企业故意侵害他人专利权，对专利权人造成一定损害

正确答案:C

答案解析:选项 C，根据《民法典》规定，明知产品存在缺陷仍然生产、销售，造成他人死亡或者健康严重损害的，被侵权人有权请求相应的惩罚性赔偿。

10、下列关于普通合伙人财产份额转让规则的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.合伙人对外转让其在合伙企业中的部分财产份额，须经 1/3 以上合伙人同意

B.合伙人对外转让其在合伙企业中的财产份额的，无须征求其他合伙人同意，但应提前 30 日通知其他合伙人

C.除合伙协议另有约定外，合伙人对外转让其在合伙企业中的财产份额，须经其他合伙人一致同意

D.除合伙协议另有约定外，合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，无须通知其他合伙人

正确答案:C

答案解析:选项 A、B、C，除合伙合同另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意；选项 D，合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。