2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、常设机构，是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所，类型包括(    )。【多选题】

A.工程型常设机构

B.服务型常设机构

C.劳务型常设机构

D.代理型常设机构

E.保险业务常设机构

正确答案:A、C、D、E

答案解析:常设机构的类型包括:①一般常设机构;②工程型常设机构;③劳务型常设机构;④代理型常设机构;⑤保险业务常设机构。

2、我国居民企业甲在乙国设立一家子公司，持股比例为70%，2024年收到乙国子公司投资收益630万元，子公司在乙国缴纳企业所得税200万元，子公司当年税后利润全部按持股比例分配，乙国预提所得税税率10%。2024年居民企业甲来源于子公司投资收益负担的境外税额为（）万元。【单选题】

A.140

B.270

C.210

D.200

正确答案:C

答案解析:预提所得税前的应纳税所得额 =630/（1-10%）=700（万元）。甲企业直接负担的预提所得税额=700×10%=70（万元），甲企业间接负担的税额=200×70%=140（万元）。居民企业甲来源于子公司投资收益负担的境外税额=70+140=210（万元）。

3、下列税额中，属于支柱二有效范围的有（）。【多选题】

A.对企业取得所得时征收的税额

B.对企业将所得以股息形式分配给股东时征收的税额

C.对企业留存收益征收的税额

D.对企业取得收入时征收的增值税

E.对企业股权征收的税额

正确答案:A、B、C、E

答案解析:支柱二的有效税额指全球反税基侵蚀规则认可的企业所得税税额，包括对企业净利润征收的各种税费，如取得所得时征收的税额、将所得以股息形式分配给股东时征收的税额、其他所有企业所得税性质的税额，以及对留存收益和公司股权征收的税额等。

4、A企业从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为（　）万元。【客观案例题】

A.474

B.480

C.500

D.574

正确答案:B

答案解析:A企业从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额＝（592.5＋7.5）×80%＝480（万元）。

5、2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（　　）万元。【客观案例题】

A.6.00

B.5.00

C.3.50

D.0

正确答案:D

答案解析:境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。