2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于资源税计税依据的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.计税销售额是向购买方收取的全部价款、价外费用和相关其他费用

B.计税销售额不包括增值税税款

C.以后续加工非应税产品销售价格确定计税销售额时，减去开采环节的利润

D.按组成计税价格确定，组成计税价格不包含资源税

正确答案:B

答案解析:选项 A，资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款；选项 C，按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定；选项 D，资源税是价内税，组成计税价格中是包含资源税的。组成计税价格＝成本 ×（1 ＋成本利润率）÷（1 －资源税税率）。

2、增值税一般纳税人购进货物后，因质量原因发生进货退回的增值税处理正确的是（　　）。【单选题】

A.冲减购进货物当期的进项税额

B.根据纳税人的财务核算确定冲减进项税额的时间

C.冲减进货退回当期的进项税额

D.从当期销项税额中冲减

正确答案:C

答案解析:一般纳税人因进货退回而从销售方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减。

3、关于增值税留抵退税有关政策，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.纳税人出口货物适用免抵退税办法的，应先申请退还留抵退税额

B.纳税人自 2019 年 4 月 1 日起，已取得留抵退税额的，可以再申请增值税即征即退

C.纳税人已享受增值税即征即退政策的，可以在 2022 年 10 月 31 日以前一次性将已退还的即征即退税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额

D.纳税人出口货物适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额

正确答案:C

答案解析:选项 A，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税，免抵退税办理完毕后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额；选项 B，纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策；选项 D，适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

4、关于资源税计税方式，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.计征方式分为从价计征、从量计征和复合计征三种

B.资源税的税率形式有统一比例税率、幅度比例税率与幅度定额税率

C.可选择实行从价计征或从量计征的，具体计征方式由省级税务机关确定

D.由纳税人自行选择资源税计税方式

正确答案:B

答案解析:选项 A，资源税实行从价计征或者从量计征；选项 B，按不同的资源品目分别实行固定税率和幅度税率。固定税率：固定比例税率。 幅度税率：幅度比例税率、幅度比例或幅度定额税率 ；选项 CD，可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

5、下列车辆免征车辆购置税的有（　　）。【多选题】

A. 城市公交企业购置的公共汽电车辆

B.农用三轮车

C.有轨电车

D.回国服务的留学人员用现汇购买 1 辆个人自用进口小汽车

E.消防部门用于工程指挥的指定型号车辆

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 C，没有免征车辆购置税的规定；选项 D，回国服务的在外留学人员用现汇购买 1 辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税。

6、B 油田当月应缴纳资源税（　　）万元。【单选题】

A.92.4

B.55.44

C.79.4

D.79.2

正确答案:A

答案解析:B 油田采油过程中加热使用自采原油，免征资源税。B 油田是水深 460 米的油气田，为深水油气田，从深水油气田开采的原油，减征 30% 资源税。B 油田当月应缴纳的资源税＝ 1 320÷1 200×（1 200 ＋ 800）×6%×（1 － 30%）＝ 92.4（万元）。

7、业务（2）可抵扣进项税额（　　）万元。【组合型选择题】

A.1.66

B.10.52

C.10.35

D.10.58

正确答案:B

答案解析:购进货物、应税服务取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。业务（2）可抵扣进项税额＝ 90÷（1 ＋ 13%）×13% ＋ 2÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 10.52（万元），选项 B 正确。

8、下列属于增值税“交通运输服务”征收范围的有（　　）。【多选题】

A.航空运输的干租业务

B.水路运输的期租业务

C.航空运输的湿租业务

D.水路运输的程租业务

E.水路运输的光租业务

正确答案:B、C、D

答案解析:选项 AE 属于“现代服务租赁服务”。

9、该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（　　）万元。【单选题】

A.402.11

B.403.25

C.437.86

D.439

正确答案:C

答案解析:购进（含进口）货物、应税服务取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，其进项税额可以抵扣。该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝3 000×13% ＋（200 ＋ 1.89）×6% ＋ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×13% ＝437.86（万元）。

10、某酒厂增值税一般纳税人，2022 年 5 月销售啤酒 200 吨，取得不含税销售额 40 万元。另外收取包装物押金 0.5 万元。当日销售白酒的 10 吨，取得不含税销售额 80 万元。另外收取包装物押金 0.3 万元，包装物押金均单独分别计税，还款期限均为 6 个月。该酒厂当月计算的销项税额（　　）万元。【单选题】

A.15.63

B.15.69

C.15.66

D.15.6

正确答案:A

答案解析:酒类产品包装物押金（除啤酒、黄酒外），收取时缴纳增值税、消费税，逾期时不再缴纳增值税、消费税；啤酒、黄酒、成品油包装物押金，收取时不缴增值税，不缴消费税，逾期时，只缴纳增值税，不缴纳消费税（因为从量征收）。当月应缴纳的销项税额＝（80 ＋ 0.3÷1.13）×13% ＋ 40×13% ＝ 15.63（万元）。