2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、吉姆先生受英国某机构委托来华工作，于2015年4月10日来华，12月25日回国。在华工作期间，中国企业每月向吉姆先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；吉姆先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（ ）元。【单选题】

A.13684.44

B.12311.39

C.1665

D.1745.58

正确答案:A

答案解析:离境当日按半天计算在华实际工作天数。90日（或183日）～1年：应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内工作天数÷当月天数=[（60000+10000-4800）×35%-5505]×24.5/31=13684.44（元）

2、2015年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位上交1000元，能够提供相关的证明，两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计（ ）元。【单选题】

A.540

B.1145

C.450

D.295

正确答案:A

答案解析:按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税，雇佣单位可以将上交派遣单位的部分扣除。2011年9月1日起每月减除3500元生计费。两个单位代扣代缴个人所得税合计=4000×10%-105+（8000-1000-3500）×10%-105=540（元）

3、在中国境内无住所的外籍专家约克，2021年度被本国企业总部派遣到中国境内某企业进行技术指导，6月10日来华，11月26日上午离境。在华工作期间，境内企业每月支付其工资18000元，境外总部企业每月支付工资折合人民币10000元。11月约克工资、薪金所得应被我国扣缴个人所得税（）元。【单选题】

A.2350

B.820

C.1190

D.3190

正确答案:A

答案解析:约克2021年度在我国境内累计居住天数超过90天不满183天，取得归属于境内工作期间的工资、薪金所得，均应当计算缴纳个人所得税。当月工资、薪金收人额=当月境内外工资、薪金总额×当月工资、薪金所属工作期间境内工作天数：当月工资、薪金所属工作期间公历天数=（18000+10000）x25.5/30=23800（元）。11月约克工资、薪金所得应被我国扣缴个人所得税=（23800-5000）×20%-1410=2350（元）。

4、根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（ ）。【多选题】

A.向其他企业借款利息支出

B.缴纳的个体劳动者协会会费

C.与生产经营有关的修理费用

D.实际支付的合理的工资、薪金支出

E.通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A不符合题意，借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分准予扣除，超过规定的部分，不能扣除；选项B符合题意，按规定缴纳的会费，税法允许扣除；选项C符合题意，和生产经营相关的修理费，允许据实扣除；选项D符合题意，实际支付的合理的工资、薪金支出，允许据实扣除；选项E符合题意，通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出，税法明确据实全额扣除。

5、(1)张某12月份得全年一次性奖金应纳个人所得税为()元【客观案例题】

A.2320

B.280

C.684

D.2 105

正确答案:C

答案解析:12月份取得全年一次性奖金应缴个人所得税。一次性奖金除以 12 的商数来确定适用税率和速算扣除数，每月的奖金=22 800÷12=1900(元)；适用税率和速算扣除数分别为3%和0。全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税=22 800x3% =684(元)。