2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括（　　）。【多选题】

A.法律优位原则

B.税收法定主义原则

C.法律不溯及既往原则

D.程序优于实体原则

E.特别法优于普通法原则

正确答案:A、C、D、E

答案解析:税法适用原则包括：法律优位原则；法律不溯及既往原则；新法优于旧法原则；特别法优于普通法原则；实体从旧，程序从新原则；程序优于实体原则。

2、该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（　　）万元。【单选题】

A.402.11

B.403.25

C.437.86

D.439

正确答案:C

答案解析:购进（含进口）货物、应税服务取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，其进项税额可以抵扣。该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝3 000×13% ＋（200 ＋ 1.89）×6% ＋ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×13% ＝437.86（万元）。

3、下列服务属于增值税建筑服务征收范围的有（　　）。【多选题】

A.平整土地

B.修缮服务

C.建筑物平移    

D.工程监理

E.园林绿化

正确答案:A、B、C、E

答案解析:建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。选项 D，工程监理属于现代服务中的鉴证咨询服务。

4、该企业当月应纳增值税（　　）万元（不含进口环节增值税）。【单选题】

A.748.80

B.654.52

C.329.45

D.254.65

正确答案:C

答案解析:业务（3）销项税额＝ 480×12×13% ＝ 748.80（万元）。业务（4）销项税额＝ 15×8×（1 ＋ 8%）÷（1 － 9%）×13% ＝ 18.51（万元）。该企业当月应纳增值税＝ 748.80 ＋ 18.51 － 437.86 ＝ 329.45（万元）。

5、下列关于消费税纳税申报的说法正确的是（　　）。【单选题】

A.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一县市的，由其总机构向其所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

B.金银首饰经营单位进口金银首饰在报关地海关缴纳进口环节消费税

C.生产企业总机构与分支机构不在同一县市的，由总机构向其所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

D.委托加工的应税消费品由委托方向其机构所在地或接受地主管税务机关申报缴纳消费税

正确答案:A

答案解析:选项 B，金银首饰在零售环节纳税，进口金银首饰不缴纳消费税；选项 C，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税；选项 D，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。

6、进口环节应纳消费税（　　）万元。【单选题】

A.110

B.137.50

C.66

D.60

正确答案:A

答案解析:进口环节从价计征消费税的应税消费品，应纳消费税＝（关税完税价格＋关税）÷（1 －消费税比例税率）× 消费税比例税率＝ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 －40%）×40% ＝ 110（万元），选项 A 正确。

7、下列车辆免征车辆购置税的有（　　）。【多选题】

A. 城市公交企业购置的公共汽电车辆

B.农用三轮车

C.有轨电车

D.回国服务的留学人员用现汇购买 1 辆个人自用进口小汽车

E.消防部门用于工程指挥的指定型号车辆

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 C，没有免征车辆购置税的规定；选项 D，回国服务的在外留学人员用现汇购买 1 辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税。

8、下列属于增值税纸质专用发票基本联次的有（　　）。【多选题】

A.发票联     

B.存根联

C.出库联

D.抵扣联

E.记账联

正确答案:A、D、E

答案解析:基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。

9、甲公司准予扣除项目金额合计（　　）万元。【组合型选择题】

A.14 495.30

B.14 452.44

C.43 255.32

D.12 259.10

正确答案:A

答案解析:取得土地使用权所支付的金额为 6 183 万元。房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。房地产开发成本＝ 125 ＋ 3 500 ＋ 500 ＋ 800 ＋ 73 ＝ 4 998（万元）。房地产开发费用＝（450 － 50）＋（6 183 ＋ 4 998）×5% ＝ 959.05（万元）。转让环节的税金为 119.05 万元。其他扣除项目＝（6 183 ＋ 4 998）×20% ＝ 2 236.20（万元）。甲公司准予扣除项目金额合计＝ 6 183 ＋ 4 998 ＋ 959.05 ＋ 119.05 ＋2 236.20 ＝ 14 495.30（万元）。

10、A 炼油厂当月享受即征即退之前应缴纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.36.2

B.38.07

C.30.47

D.28.6

正确答案:D

答案解析: 栋油厂业务（2）销项税额＝ 980×13% ＝ 127.4（万元）。业务（3）销项税额＝ 60×13% ＝ 7.8（万元）。当月享受即征即退之前应缴纳增值税＝ 127.4 ＋7.8 － 106.6 ＝ 28.6（万元）。