2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。【单选题】

A.飞机场占用耕地修建跑道

B.农村居民占用耕地建造新房

C.养老院占用的耕地

D.学校附设的小卖部占用的耕地

正确答案:C

答案解析:铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。

2、根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.稿酬所得

B.对企事业单位的承包和承租经营所得

C.特许权使用费所得

D.对外投资分回的股息、红利所得

E.财产转让所得

正确答案:A、B、C

答案解析:对于残疾人员的下列具体所得项目可以申请减征个税：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。对照上述规定，只有选项A、B、C符合题意。

3、下列关于税收情报交换的表述中，正确的有(   )。【多选题】

A.税收情报应作密件处理

B.税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前

C.我国从缔约国主管当局获取的税收情报不可以作为税收执法行为的依据

D.税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行

E.绝密级情报保密期限一般为20年

正确答案:A、B、D

答案解析:选项A:税收情报应作密件处理。制作、收发、传递、使用、保存或销毁税收情报，应按照规定执行。选项B:情报交换应在税收协定生效并执行以后进行，税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前。选项C:我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法行为的依据，并可以在诉讼程序中出示。选项D:情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行。选项E:绝密级情报保密期限一般为30年。

4、下列关于企业所得税扣除项目及其标准的陈述，正确的是（　）。 【单选题】

A.企业总机构分摊的费用一律不得在分支机构进行分摊税前扣除 

B.企业手续费支出，凡是通过现金支付的，不得在税前扣除

C.企业发行股票支付给证券承销商的手续费不得税前扣除

D.环境保护专项资金被用于高科技鼓励项目，也是允许税前扣除的

正确答案:C

答案解析:选项A，企业总机构的费用分摊，要区分情况，我国是法人纳税制，分支机构不具有纳税主体资格，但是，对于非居民企业在中国境内设立的机构场所，就其中国境外总机构发生的与该机构生产经营有关的费用，能提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证据文件，并合理分摊的，允许税前扣除；选项B，关于手续费，对于支付给个人的，是允许现金支付的；选项D，关于环保专项资金，只能用于环境保护和生态恢复等方面，要专款专用，改变用途的，不允许税前扣除。 

5、该企业利息支出应调整应纳税所得额（　　）万元。【客观案例题】

A.2.5

B.11.6

C.13

D.20

正确答案:C

答案解析:允许税前扣除的利息支出=25×2×14%=7（万元），应调增应纳税所得额=20-7=13（万元）。

6、甲制衣公司受托加工制作时尚服装，双方签订的承揽合同中分别注明加工费 50000 元，委托方提供价值 300000元的主要材料，受托方提供价值 1000 元的辅助材料。同时甲公司受某学校的委托为其定做一批校服，合同载明原材料价值 800000 元由甲公司提供，学校另支付加工费 400000元。为了生产高档服装，甲公司从南方购进一批高档毛料，委托某物流公司负责运输。双方签订了运输保管合同，合同中约定运输费 30000 元、保管费 10000元.上述金额均不含增值税，则甲公司就上述业务应缴纳印花税() 元。( 已知: 买卖合同、承揽合同、运输合同印花税税率为 0.3%o‰，保管合同印花税税率为 1‰)【单选题】

A.420

B.419

C.442

D.394.3

正确答案:D

答案解析:甲公司应缴纳印花税 = (50000+1000) x 0.3‰+800000×0.3‰+400000 x0.3‰+30000×0.3‰+10000×1‰=394.3（元）

7、某企业2015年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2015年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资5400元。张某9月应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.85

B.8875

C.11530

D.8890

正确答案:C

答案解析:工资应缴纳个人所得税=（5400-3500）×10%-105=85（元）低价购买住房应纳税所得额=（3000-2400）×100=60000（元）60000÷12=5000（元），适用的税率和速算扣除数分别为20%、555元。低价购买住房应缴纳个人所得税=60000×20%-555=11445（元）张某9月应缴纳个人所得税合计=85+11445=11530（元）

8、纳税人有下列情形（ ），地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据。【多选题】

A.未按规定建立印花税应税凭证登记簿

B.未如实登记和完整保存应税凭证的

C.不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的

D.账册混乱难以查账的

E.地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的

正确答案:A、B、C、E

答案解析:纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：（1）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；（2）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；（3）采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的；或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

9、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。【单选题】

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

正确答案:B

答案解析:纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

10、下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.从境内两处取得工资的非居民个人

B.年所得15万元的中国公民

C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民

D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户

E.从事业单位取得月工资5000元的普通职员

正确答案:A、C、D

答案解析:税法规定，有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：1.取得综合所得需要办理汇算清缴；2.取得应税所得没有扣缴义务人；3.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；4.取得境外所得；5.因移居境外注销中国户籍；6.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；7.国务院规定的其他情形。所以选项ACD正确。