2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于跨境电子商务零售进口商品，征收增值税，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.电子商务企业、电子商务交易平台、企业或物流企业作为代收代缴义务人

C.跨境电子商务企业、电子商务交易平台、企业或物流企业，商品自海关放行之日起 60 日内退货的，可以申请退税

D. 超过单次交易限值，累加后超过个人年度交易限值的单次交易，按一般贸易方式全额征税

E.已购买的电商进口商品可以进入国内市场再次销售

正确答案:A、B、D

答案解析:选项 C，跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额；选项 E，已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售。

2、 甲厂当月应缴纳的消费税为（ ）万元。【单选题】

A.90950

B.84930

C.91090

D.14450

正确答案:A

答案解析:业务（1）应纳消费税 =120×200×25%=6000（万元）；业务（2）应纳消费税 =132×2000×25%+26×3000×5%+158.2×300÷（1+13%）×（25%+10%）=84600（万元）；甲厂当月应缴纳的消费税 =6000+84600+350=90950（万元）。

3、下列业务属于增值税视同销售的是（ ）。【单选题】

A.设有两个机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送同一县（市）其他机构用于销售

B.将货物交付其他单位代销

C.将不动产无偿转让用于公益事业

D.单位的员工为本单位提供取得工资的服务

正确答案:B

答案解析:选项 A：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至非同一县（市）的其他机构用于销售，需要视同销售；选项 C：单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；选项 D：属于非经营活动，不征收增值税。

4、土地增值税清算时，允许从转让收入总额中据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.开发间接费用

B.房地产开发费用

C.前期工程费

D.售房时代收费用

E.支付给回迁户补差价款

正确答案:A、C、E

答案解析:选项 B，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的一定比例扣除，而非据实扣除；选项 D，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。

5、甲煤矿 2023 年 3 月销售自采与外购原煤混合的原煤取得不含税销售额 180 万元，其中，从坑口到车站站场的运输费用 8 万元、装卸费 2 万元（取得符合规定的发票）；上月未抵减的外购原煤不含税购进金额50 万元，该地区原煤资源税税率 3%。甲煤矿应纳资源税（ ）万元。【单选题】

A.3.90

B.3.60

C.5.10

D.5.40

正确答案:B

答案解析:（1）应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。（2）纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量，当期不足扣减的，可结转下期扣减。（3）甲煤矿应纳资源税 =（180-8-2-50）×3%=3.60（万元）。

6、甲厂销售超豪华小轿车，在零售环节应该加征的消费税为（ ）万元。【单选题】

A. 4200

B.4340

C.14700

D.15190

正确答案:A

答案解析:在零售环节应该加征的消费税 =158.2×300÷（1+13%）×10%=4200（万元）。

7、甲厂当月应缴纳土地增值税（ ）万元。A. B. C. D. 【答案】C【解析】【单选题】

A.182.16

B.66.36

C.152.16

D.146.16

正确答案:C

答案解析:扣除项目 =2000×（1+6×5%）+3200×9%×（7%+3%）+4+60=2692.8（万元）；增值额 =3200-2692.8=507.2（万元）；增值率 =507.2÷2692.8=18.84%，税率 30%；应纳土地增值税 =507.2×30%=152.16（万元）。

8、某葡萄酒企业为增值税一般纳税人，2023 年 2 月从国外进口高档葡萄酒作为原材料，货价为 100 万元，境外运费为 10 万元，保险费无法确定。本月领用 80% 用于生产 A 型葡萄酒。本月销售自产 A 型葡萄酒取得不含税收入 600 万元，葡萄酒关税税率为 14%。该企业本月应纳消费税（ ）万元。【单选题】

A. 60

B.46.07

C.48.82

D.48.85

正确答案:C

答案解析:进口环节消费税 =（100+10）×（1+3‰）×（1+14%）÷（1-10%）×10%=13.98（万元）；应纳消费税 =600×10%-13.98×80%=48.82（万元）。

9、下列行为属于在我国境内销售无形资产、不动产或服务，应纳增值税的是（ ）。【单选题】

A.境外单位销售位于我国境内的不动产

B.境内单位销售位于境外的不动产

C.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

D.境外单位向境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务

正确答案:A

答案解析:选项 AB：所销售的不动产在境内的属于在境内销售，销售位于境外的不动产不属于在境内销售。选项 C：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产，不属于在境内销售无形资产。选项 D：境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务，不属于在境内销售服务。

10、根据资料（3）甲厂应交纳的消费税为（ ）万元。【组合型选择题】

A.490

B.350

C.300

D.330

正确答案:B

答案解析:应纳消费税 =140×10×25%=350（万元）。