2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、个人取得下列所得中，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.个人将任职公司授予的股票期权持有到期行权取得的所得

B.个人转让专利权取得的所得

C.个人让渡个人投资企业一定时期经营权取得的所得

D.个人让渡非专利技术使用权取得的所得

正确答案:C

答案解析:选项 A，属于工资薪资所得，选项 B、D 选项，属于特许权使用费所得。

2、企业发生的下列保险费，不允许企业税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.为员工家属支付的商业保险

B.因公出差员工购买的人身意外保险

C.雇主责任险

D.公众责任险

正确答案:A

答案解析:企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费准予税前扣除(选项 B);企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险准予税前扣除(选项 C、D)。

3、该企业 2023 年实际发生的广告费、业务招待费和研究开发费用，共计应调整应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.-1040

B.-1028

C.-880

D.-868

正确答案:B

答案解析:广告费业务宣传费扣除限额=12000×15%=1800(万元)当年发生广告费业务宣传费 600 万元，可以全额扣除，同时调减上年度结转未扣除广告费 100 万元。广告费业务宣传费应调减应纳税所得额 100 万元。业务招待费限额 1=12000×5‰=60(万元);限额 2=80×60%=48(万元)超过限额，应调增应纳税所得额=80-48=32(万元)集成电路企业研发费用加计扣除 120%，应调减应纳税所得额=800×120%=960(万元)合计调整应纳税所得额=32-100-960=-1028(万元)。

4、我国企业所得税选择税收管辖权的标准是（ ）。【单选题】

A.居民管辖权单一标准

B.地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权三重标准

C.地域管辖权和居民管辖权双重标准

D.地域管辖权单一标准

正确答案:C

答案解析:根据国际上的通行做法，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准，最大限度地维护了我国的税收利益。

5、企业的下列资产处置行为中，不确认企业所得税收入的是（ ）。【单选题】

A.将资产用于职工福利

B.将资产用于股息分配

C.将资产用于交际应酬

D.将资产用于经营使用

正确答案:D

答案解析:选项 ABC 需要视同销售确认收入。

6、下列税额中，属于支柱二有效税额范围的有（ ）。【多选题】

A.对企业股权征收的税额

B.对企业将所得以股息形式分配给股东时征收的税额

C.对企业取得所得时征收的税额

D.对企业留存收益征收的税额

E.对企业取得收入时征收的增值税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:支柱二的有效税额指全球反税基侵蚀规则认可的企业所得税税额，包括对企业净利润征收的各种税费，如取得所得时征收的税额、将所得以股息形式分配给股东时征收的税额、其他所有企业所得税性质的税额，以及对留存收益和公司股权征收的税额等。

7、中国居民翟某为境内上市公司核心技术骨干，2021 年取得任职公司授予的不可公开交易股票期权 10000 股，每股施权价 5 元，授予日该公司股票收盘价为每股 8 元，2024 年 8 月翟某将其中的 7000 股股票期权行权，行权当日该股票收盘价为每股 10 元。翟某股票期权行权应缴纳的个人所得税是（ ）元。【单选题】

A.840

B.1050

C.420

D.4480

正确答案:B

答案解析:翟某股票期权行权应缴纳的个人所得税为(10-5)×7000*3%=1050元。

8、某运输公司 2023 年 7 月 10 日购入货车 10 辆，每辆货车整备质量吨数为 8 吨，运输公司所在地货车每吨税额 60 元.该运输公司 2023 年应缴纳车船税是（ ）元。【单选题】

A.2800

B.2000

C.2400

D.4800

正确答案:C

答案解析:该运输公司 2023 年应缴纳车船税=10×8×60÷12×6=2400 元。

9、下列土地，免征城镇土地使用税的是（ ）。【单选题】

A.农产品加工企业的办公用地

B.水产养殖户的办公用地

C.城市公交站场用地

D.危险品仓库的库区用地

正确答案:C

答案解析:选项 AB，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是直接从事种植、养殖、饲养的专业用地，农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内;选项 D，对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税;对仓库库区、厂房本身用地，应依法征收城镇土地使用税。

10、企业以分期收款方式销售货物的，确认企业所得税收入的时间是（ ）。【单选题】

A.销售合同履行的日期

B.销售货物移送的日期

C.销售货款实际收取的日期

D.销售合同约定的收款日期

正确答案:D

答案解析:企业以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。