2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于房地产企业拆迁安置土地增值税的处理，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.因建造的本项目房地产安置回迁户的，回迁户支付给房地产企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费

B.购入房屋异地安置回迁户的，以回迁户原房产的价格计入拆迁补偿费用

C.用建造的本项目房地产安置回迁户不属于视同销售

D.用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置回迁用房的开发成本不得作为项目扣除成本

正确答案:A

答案解析:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理；异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费；用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置回迁用房的开发成本可以作为项目扣除成本。

2、某市甲企业 2022 年 1 月转让一处仓库取得含税收入 2 060 万元，无法取得评估价格，该仓库于 2014 年 1 月购进，购进时取得购房发票，注明金额 800 万元。契税完税凭证注明契税 24 万元。该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额是（　　）万元。（该企业选择按照简易方法计算增值税，不考虑印花税和地方教育附加）【单选题】

A.1 110 

B.1 150

C.1 190 

D.1 230

正确答案:B

答案解析:允许扣除项目金额＝ 800×（1 ＋ 8×5%）＋（2 060 － 800）÷（1 ＋5%）×5%×（7% ＋ 3%）＋ 24 ＝ 1 150（万元）。

3、该企业当月应纳车辆购置税（　　）万元。【单选题】

A.37.75

B.46.49

C.51.99

D.32.25

正确答案:D

答案解析:业务（4）应纳车辆购置税＝ 5×8×（1 ＋ 8%）÷（1 － 9%）×10%＝ 4.75（万元）。业务（5）应纳车辆购置税＝ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×10% ＝ 27.50（万元）。该企业当月应纳车辆购置税＝ 4.75 ＋ 27.50 ＝ 32.25（万元）

4、业务（3）应转出进项税额（　　）万元。【组合型选择题】

A.7.90

B.7.20

C.8

D.8.86

正确答案:A

答案解析:非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。业务（3）应转出进项税额＝（80 － 1.50）÷（1 － 9%）×9% ＋ 1.50×9% ＝ 7.90（万元），选项 A 正确。

5、增值税一般纳税人销售下列货物，可以选择适用简易计税方法计税的有（　　）。【多选题】

A.人力资源外包 

B.仓储服务

C.劳务派遣服务

D.学历教育服务

E. 以清包工方式提供的建筑服务

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D，提供学历教育服务，免征增值税。

6、甲企业 2022 年 3 月以含税价格 65 540 元（成本价为 45 666 元）的自产产品与乙公司换取含税价格为 47 460 元的原材料一批，甲企业另支付其交换差价 18 080 元，交换货物均适用 13% 增值税税率，成本利润率 8%。双方均为增值税一般纳税人，均对此取得增值税专用发票。甲企业该业务应计算增值税销项税额（　　）元。【单选题】

A.7 540.00 

B.9 620.00

C.6 318.00

D.2 080.60

正确答案:A

答案解析:采用以物易物方式销售，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业应缴纳的销项税额＝ 65 540÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 7 540（元）。

7、关于增值税留抵退税有关政策，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.纳税人出口货物适用免抵退税办法的，应先申请退还留抵退税额

B.纳税人自 2019 年 4 月 1 日起，已取得留抵退税额的，可以再申请增值税即征即退

C.纳税人已享受增值税即征即退政策的，可以在 2022 年 10 月 31 日以前一次性将已退还的即征即退税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额

D.纳税人出口货物适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额

正确答案:C

答案解析:选项 A，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税，免抵退税办理完毕后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额；选项 B，纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策；选项 D，适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

8、增值税一般纳税人购进货物后，因质量原因发生进货退回的增值税处理正确的是（　　）。【单选题】

A.冲减购进货物当期的进项税额

B.根据纳税人的财务核算确定冲减进项税额的时间

C.冲减进货退回当期的进项税额

D.从当期销项税额中冲减

正确答案:C

答案解析:一般纳税人因进货退回而从销售方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减。

9、下列情形导致税收法律关系消灭的有（　　）。【多选题】

A.纳税人履行纳税义务   

B.某些税法的废止

C.纳税人自身的组织状况发生变化

D.纳税主体的消失

E.纳税义务的免除

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，属于导致税收法律关系变更的情形。

10、一般纳税人的下列行为中，享受增值税实际税负超过 6% 的部分即征即退优惠政策的是（　　）。【单选题】

A.销售软件产品

B.销售自主开发的动漫软件产品

C.飞机维修劳务

D.提供管道运输服务

正确答案:C

答案解析:选项 ABD，属于对其增值税实际税负超过 3% 的部分，实行即征即退政策