2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、企业2019年准予税前扣除的销售费用为(    )万元。(不考虑上年事项）【客观案例题】

A.140

B.180

C.240

D.280

正确答案:C

答案解析:广告费和业务宣传费扣除限额=(1000+10)x15％=151.5(万元)，本期实际列支80万元，可以据实扣除。税前可以扣除的销售费用为240万元

2、某公司2019年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受税收优惠，实际税率为15%。我国与该境外企业所在国之间签署了税收协定，在境外减免的税款应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免。该公司2019年度在我国实际应缴纳企业所得税（）万元。【单选题】

A.33.72

B.34.38

C.33.5

D.37

正确答案:C

答案解析:境外实纳所得税=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（万元）；视同其在境外已纳企业所得税=59.5÷（1-15%）×20%=14（万元），境外所得抵免限额=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（万元），汇总纳税时其境外所得应按境外视同已缴纳所得税额扣除，该公司2019年度在我国实际应缴纳企业所得税=[120+59.5÷（1-15%）]×25%-14=33.5（万元）。或者，应缴纳企业所得税=120×25%+59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（万元）。

3、下列选项中，不属于非货币资产的是（　）。【单选题】

A.甲公司生产用的机器设备两台 

B.乙公司年底产生的应收款项120万元

C.丙公司仓库存放的代销产品50吨

D.丁公司新研发的专利权 

正确答案:B

答案解析:选项B，乙公司年底产生的应收款项120万元属于货币资产。 

4、下列关于跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的表述中，不正确的有（ ）。【多选题】

A.总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地预缴企业所得税

B.三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

C.上年度认定为小型微利企业，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

D.预缴税款50%由总机构分摊缴纳，其中60%就地办理缴库或退库40%就地金额缴入中央国库成退库

E.新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税

正确答案:A、D

答案解析:总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税；预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴款或者退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或者退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。

5、2019年度该企业实现的会计利润总额是（ ）万元。【客观案例题】

A.754.90

B.771.90

C.822.90

D.970.90

正确答案:D

答案解析:会计利润=9136-100-49.1-4800-130（交换成本）-1800-800-350-130-6=970.9（万元）