2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人，该食品加工企业设有农场种植小麦、玉米等粮食作物。2019年10月销售肉松面包取得不含税收入26000元；销售自产玉米面取得收入8000元。当月购进用于生产面包的肉松支付不含税价款9000元，取得增值税专用发票。当月生产面包、玉米面耗用的自来水，共计支付价款6000元、进项税额360元，耗用电力支付价款7000元（取得了增值税专用发票），生产奶油面包与生产玉米面耗用的水电情况无法准确划分。当月取得的增值税专用发票，均在当月通过认证并抵扣。2019年10月该企业应纳增值税（ ）元。【单选题】

A.1340

B.1407.71

C.1238.82

D.2380

正确答案:C

答案解析:该综合型食品加工企业销售的自产玉米面属于免税农产品的范围，外购货物用于生产免税农产品的进项税是不得抵扣的。当月购进自来水、电力不得抵扣的进项税=（360+7000×13%）×8000÷（26000+8000）=298.82（元）当月应纳增值税=26000×13%-9000×13%-（360+7000×13%-298.82）=1238.82（元）

2、由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人，其代收、代扣的城市维护建设税按（ ）适用税率执行。【单选题】

A.委托方所在地

B.受托方所在地

C.双方协商

D.从高

正确答案:B

答案解析:由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人，其代收、代扣的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。

3、对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B.房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税

C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

正确答案:A

答案解析:选项B，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用；选项C，在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除，而且开发费用是计算扣除，而不是据实扣除；选项D，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。预提费用，一般不允许扣除，税法有例外情形，只有选项A是正确的。

4、A酒厂被受托方代收代缴的消费税为（ ）。【客观案例题】

A.20500元

B.20400元

C.20300元

D.20200元

正确答案:A

答案解析:业务（5）：代收代缴消费税按照B酒厂同类价格，不必组价：消费税定额税=5×1000=5000（元）代收代缴消费税=5000+15500×5×20%=5000+77500×20%=20500（元）A酒厂被受托方代收代缴的消费税为20500元

5、某有进出口经营权的服装制造企业为增值税小规模纳税人，2021年6月在境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的关税完税价格折合人民币20000元（关税税率7%），该企业当月在境内销售服装取得含税收入60000元，当月该企业应向海关和税务机关合计缴纳增值税（ ）元。【单选题】

A.6151.21

B.3376.06

C.4280

D.2389.57

正确答案:B

答案解析:进口应缴纳增值税=20000×（1+7%）×13%=2782（元）国内销售环节应缴纳增值税=60000/（1+1%）×1%=594.06（元）该企业当月应向海关和税务机关合计缴纳增值税=2782+594.06=3376.06（元）。

6、残保金按（ ）计算，缴纳时间各省、自治区、直辖市规定各不相同。【单选题】

A.月

B.季

C.半年

D.年

正确答案:D

答案解析:残保金按年计算，缴纳时间各省、自治区、直辖市规定各不相同。

7、关于税收行政司法的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容

B.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围

C.具体税收行政行为不得作为税收司法审查对象

D.税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围

E.税收司法审查仅限于合法性审查

正确答案:A、B、D、E

答案解析:税收司法审查以具体税收行政行为为审查对象。

8、下列适用增值税免税政策的出口货物有（ ）。【多选题】

A.非出口企业委托出口的货物

B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

C.进料加工复出口的货物

D.增值税小规模纳税人出口的货物

E.农业生产者出口自产农产品

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项ABDE都属于适用增值税免税政策的出口货物；选项C要注意进料加工与来料加工的不同，来料加工复出口货物适用增值税免税政策，进料加工复出口货物适用增值税退（免）税政策。

9、关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.出口关税不计入完税价格

B.在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中

C.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格

D.出口货物完税价格包含增值税销项税额

E.出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格

正确答案:A、B、C

答案解析:下列税收、费用不计入出口货物的完税价格：（1）出口关税；（2）在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费；（3）在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。

10、境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有（ ）。【多选题】

A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

B.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

C.在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务

D.存储地点在境内的仓储服务

E.会议展览地点在境外的会议展览服务

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，存储地点在境外的仓储服务，免征增值税。