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2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国设立机构场所,2014年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元,该技术的成本80万元,从外商投资企业取得投资收益300万元,此外转让其在中国境内的房屋一栋,转让收入3000万元,原值1000万元,已提折旧600万元,则该外国公司2014年应当向我国缴纳的企业所得税为( )万元。【单选题】
A.350
B.310
C.50
D.250
正确答案:B
答案解析:对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,按照下列方法计算应纳税所得额:股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=(200+300)×10%+[3000-(1000-600)]×10%=310(万元)
2、关于契税的计税依据,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.土地使用权出售、房屋买卖,其计税依据为成交价格
B.土地使用权相交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C.以竞价方式出让土地使用权的,以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据
D.已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的,以补缴的土地出让金为计税依据
正确答案:A
答案解析:土地使用权相交换,其计税依据是所交换土地使用权的价格差额;以竞价方式出让的,其契税计税依据,一般应确定为竞价的成交价格,土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内;已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税。
3、下列关于船舶吨税的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶,应当缴纳船舶吨税
B.船舶吨税设置普通税率和优惠税率
C.船舶吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收
D.船舶吨税由海关负责征收
E.船舶吨税由税务机关负责征收
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E,船舶吨税由海关负责征收。
4、下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是()。【单选题】
A.固定资产的租金收入
B.出售固定资产的收入
C.转让无形资产所有权的收入
D.因债权人原因确实无法支付的应付款项
正确答案:A
答案解析:选项B为资产处置损益;C、D:为营业外收入,不作为业务招待费税前扣除限额的计算基数。
5、下列企业中,不需要进行转让定价调查的是( )。【单选题】
A.关联交易数额较大或类型较多的企业
B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
C.高于同行业利润水平的企业
D.与避税港关联方发生业务往来的企业
正确答案:C
答案解析:转让定价调查的企业选择:(1)关联交易数额较大或类型较多的企业;(2)长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业;(3)低于同行业利润水平的企业;(4)利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业;(5)与避税港关联方发生业务往来的企业;(6)未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业;(7)其他明显违背独立交易原则的企业。选项C不符合第三条,所以是错误的。
2020-06-08
2020-05-30
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