2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的（）。【单选题】

A.属于直接向环境排放污染物，应缴纳相应污染物的环境保护税

B.不属于直接向环境排放污染物，但应缴纳相应污染物的环境保护税

C.属于直接向环境排放污染物的特殊行为，享受环境保护税免税政策

D.不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税

正确答案:D

答案解析:企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。选项D正确。

2、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（ ）。【单选题】

A.影视演员化妆用的油彩

B.舞台演员化妆用的卸妆油

C.戏剧演员化妆用的上妆油

D.日常生活化妆用的胭脂

正确答案:D

答案解析:消费税“化妆品”税目的征收范围不含舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。

3、增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（　）。【多选题】

A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用 

B.随同货物销售收取的包装物租金

C.逾期的白酒包装物押金 

D.收取的白酒包装物押金

E.收取的啤酒包装物押金 

正确答案:B、D

答案解析:纳税人代有关行政管理部门收取的费用，符合规定条件的，不属于价外费用，不征收增值税；对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，在收取时并入当期销售额征税，逾期时不再并入当期销售额。

4、下列关于可再生能源电价附加，表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.可再生能源电价附加，收入全部上缴中央国库

B.对各省、自治区、直辖市扣除农业生产用电（含农业排灌用电）后的销售电量 征收

C.对分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加

D.可再生能源电价附加按月申报，次年5月底前省级电网企业和地方独立电网企业 根据全年实际销售电量进行汇算清缴

正确答案:D

答案解析:可再生能源电价附加按月申报，次年3月底前省级电网企业和地方独立电网企 业根据全年实际销售电量进行汇算清缴。

5、用人单位申请减免残保金的最高限额不得超过（ ）的残保金应缴额，申请缓缴残保金的最长期限不得超过（ ）。【单选题】

A.1 年；1年

B.1 年；6个月

C.6 个月；6个月

D.6 个月；1年

正确答案:B

答案解析:用人单位申请减免残保金的最高限额不得超过1 年的残保金应缴额，申请缓缴残保金的最长期限不得超过6 个 月。

6、以下符合“营改增”销售服务规定的有()。【多选题】

A.卫星电视信号落地转接服务属于基础电信服务

B.物业服务企业为业主提供的装修服务属于建筑服务

C.度假村提供会议场地及配套服务属于住宿服务

D.航空地面服务属于交通运输服务

E.港口设施经营人收取的港口设施保安费属于港口码头服务

正确答案:B、E

答案解析:选项A: 卫星电视信号落地转接服务属于“增值电信服务”。选项 C: 宾馆、旅馆、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，属于“会议展览服务”。选项 D:航空地面服务和通用航空服务属于“物流辅助服务”。

7、商城8月份应缴纳的增值税（　）万元。【客观案例题】

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35

正确答案:A

答案解析:应纳增值税＝[（28.25＋2000×0.03＋4.52＋300×0.215）÷（1＋13%）]×13%－6.5＝18.09－6.5＝11.59（万元）

8、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（　）万元。 【单选题】

A.12

B.20

C.2

D.0

正确答案:D

答案解析:此题存在非常容易导致错误的一个知识点就是要看主体，其主体是商贸企业，而非生产企业。商贸企业关于白酒的业务涉及到的是零售环节不是生产环节。此题不涉及消费税，所以选D。 

9、税率是税收制度的核心和灵魂，下列关于税率的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.定额税率与课税对象价值量大小成正比

B.在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率

C.通过名义税率与实际税率的比较，易于表明税率的累进程度和税负的变化情况

D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：定额税率不受课税对象价值量变化的影响；选项C：通过名义税率与实际税率的比较，可确定纳税人的实际负担水平和税负结构；通过边际税率与平均税率的比较，易于表明税率的累进程度和税负的变化情况。

10、赵教授合计应缴纳增值税（ ）元。【客观案例题】

A.247349.52

B.248359.52

C.246132.54

D.246920.95

正确答案:A

答案解析:业务1：提供建筑设计劳务，应纳增值税=（400000+50000）÷（1+3%）×3%=13106.80（元）业务2：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳增值税=30000÷（1+5%）×1.5%=428.57（元）业务3：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）业务4：个人从事金融商品转让业务免征增值税。业务5：应代扣代缴增值税：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）业务6：转让专利权应缴纳增值税=180000÷（1+3%）×3%=5242.72（元）。赵教授合计应纳增值税：13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52（元）