2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于金银首饰应纳消费税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税

B.既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

C.金银首饰连同包装物销售的，如果包装物单独计价、单独核算，不并入金银首饰的销售额征税

D.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

E.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除珠宝玉石已纳的消费税税款

正确答案:A、B、D、E

答案解析:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

2、按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒

B.卷烟生产企业用于本企业招待所的卷烟

C.委托加工收回后直接销售的高尔夫球

D.将自产的小汽车用于抵偿债务

E.将自产的烟丝用于连续生产卷烟

正确答案:C、E

答案解析:选项C，委托加工收回后直接销售的高尔夫球，已经由受托方代收代缴消费税，委托方不再缴纳消费税；选项E，自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。

3、下列不属于进境物品的纳税义务人的是（ ）。【单选题】

A.携带物品进境的入境人员

B.进境邮递物品的收件人

C.以携带进境、邮递方式以外的其他方式进口物品的收件人

D.进境物品的邮寄人

正确答案:D

答案解析:进境物品的纳税义务人是指，携带物品进境的入境人员、进境邮递物品的收件人以及以其他方式进口物品的收件人。

4、企业计算土地增值税时应扣除的开发成本（ ）万元。【客观案例题】

A.1750

B.1500

C.1400

D.1650

正确答案:B

答案解析:装修费允许作为开发成本扣除。应扣除的开发成本的金额=3000×50%=1500（万元）

5、下列关于资源税的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.资源税属于特定行为税

B.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

C.纳税人出口应税产品，免征资源税

D.资源税具有调节级差收入的作用

正确答案:D

答案解析:选项A：资源税只对特定资源征税，属于资源税类，不属于行为税类；选项B：资源税有着“进口不征、出口不退”的计税规则；选项C：纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算缴纳资源税。

6、下列情形应申报缴纳环境保护税的是（）。【单选题】

A.家庭养鸡6羽排放应税污染物

B.存栏300头奶牛的养牛场排放应税污染物

C.船舶行驶排放应税污染物

D.企业直接向依法成立的垃圾集中处理中心运送应税污染物

正确答案:B

答案解析:选项A，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的暂免征收环保税。选项C，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的暂免征收环保税。选项D，不属于直接向环境排放应税污染物，不需要缴纳环保税。

7、下列应税消费品的包装物押金，应在逾期或超过一年以上仍不退还时并入销售额计征消费税的有（　）。【多选题】

A.白酒

B.啤酒

C.黄酒

D.高档化妆品

E.甲类卷烟

正确答案:D、E

答案解析:对酒类产品（啤酒、黄酒除外）生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，收取时均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征税。啤酒和黄酒从量计征消费税，收取的包装物押金不计征消费税。 小结： （1）一般货物包装物押金收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税，如果是应税消费品还应计征消费税。 （2）对于除啤酒、黄酒之外的酒类产品，包装物押金在收取的当时就要计征增值税和消费税，逾期时不再征增值税及消费税，退还押金时也不再退还已经交过的增值税及消费税。 （3）对于啤酒、黄酒包装物押金，因为啤酒、黄酒是从量定额征收消费税，所以在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税。

8、税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括（　）。【多选题】

A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据

B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障

C.税法是监督管理经济活动的有力武器 

D.税法是维护国家权益的重要手段

E.税法具有较强的预测作用

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E属于税法的规范作用。 

9、甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。【客观案例题】

A.20.12

B.21.84

C.22.73

D.23.92

正确答案:C

答案解析:甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税①销售和视同销售实木地板应纳消费税=（450+450/1500×100）×5%=480×50%=24（万元）②生产领用已税实木地板应抵扣消费税=2.53×50%=1.27（万元）③应缴纳消费税=24-1.27=22.73（万元）。

10、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氢80千克，已知二氧化硫、氟化物、一氧化碳、氯化氢的污染当量值分别为0.95千克、0.87千克、16.7千克、10.75千克。假设当地大气污染物每污染当量税额1.2元，该企业只有一个排放口。则该企业当月环境保护税的应纳税额为(    )元。【单选题】

A.232.52

B.287.50

C.278.62

D.278.3

正确答案:C

答案解析:污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值二氧化硫污染当量数=100/0.95=105.26氟化物污染当量数=100/0.87=114.94一氧化碳污染当量数=200/16.7=11.98氯化氢污染当量数=80/10.75=7.44按污染当量数给4项污染物排序，确定排序前三项的污染物。氟化物污染当量数(114.94)＞二氧化硫污染当量数(105.26)＞一氧化碳污染当量数(11.98)＞氯化氢污染当量数(7.44)该企业只有一个排放口，排序选取计税的前三项污染物为:氟化物、二氧化硫、一氧化碳。就排序的前三项污染物的污染当量数之和及规定的定额税率计算应纳税额。应税大气污染物的应纳税额=污染当量数×适用税额应纳税额=(114.94+105.26+11.98)×1.2=278.62(元)