2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某大数据科技公司为增值税一般纳税人，收入来自数据信息技术服务。2023 年 3 月，为大型企业提供数据采集及公司网络运营服务，取得不含税收入 860 万元。购进办公用品等固定资产，取得增值税专用发票注明的税额为 16 万元，该公司当期应缴纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.34.8

B.33.2

C.35.6

D.34

正确答案:C

答案解析:应缴纳增值税 =860×6%-16=35.6（万元）。

2、下列出口货物适用增值税免税政策的有（ ）。【多选题】

A.国家计划内出口的卷烟

B.出口企业提供虚假备案单证的货物

C.增值税小规模纳税人出口的货物

D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

E.农业生产者出口的自产农产品

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项 B，出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物，适用增值税征税政策。

3、境内单位或个人发生的下列行为适用增值税零税率的有（ ）。【多选题】

A.在境内运载旅客出境

B.无运输工具承运业务

C.航空运输

D.在境外运载货物入境

E.向境外提供完全在境外消费的设计服务

正确答案:A、C、D

答案解析:选项 B，无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税。

4、关于消费税和土地增值税的表述中，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.甲厂生产销售超豪华小轿车，应该按照生产环节和零售环节的消费税税率加总计算消费税

B.业务（1）甲厂不缴纳消费税，乙公司应缴纳消费税

C.零售环节加征消费税包括不含增值税价款在 130 万元及以上的乘用车和中轻型商用车

D.甲厂转让综合楼，增值额不超过各项扣除项目金额之和 20%（含 20%），免征士地

E.甲厂转让综合楼，自购买年度起至转让年度至每年加计 5% 扣除

正确答案:A、C、E

答案解析:选项 B，甲厂作为生产企业，应缴纳生产环节的消费税；选项 D，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和 20%（含 20%）的，免征土地增值税。

5、 该企业当月应纳资源税（ ）万元。A. 1515.48B. 1566C. 1413.66D. 1568.11【答案及解析】C【答案及解析】业务（4）应纳资源税 =（7200-3500）×4.5%=166.5（万元）；业务（5）应纳资源税 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（万元）；合计应纳资源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（万元）。【组合型选择题】

A.1515.48

B.1566

C. 1413.66

D.1568.11

正确答案:C

答案解析:业务（4）应纳资源税 =（7200-3500）×4.5%=166.5（万元）；业务（5）应纳资源税 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（万元）；合计应纳资源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（万元）。

6、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除，正确的是（ ）。【单选题】

A.拆迁补偿费不允许扣除

B.逾期开发土地闲置费允许分期扣除

C.预提费用可以扣除

D.扣留建筑安装施工企业的质保金，有发票可以扣除

正确答案:D

答案解析:选项 A，拆迁补偿费允许作为开发成本扣除，选项 B，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。选项 C，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

7、土地增值税清算时，允许从转让收入总额中据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.开发间接费用

B.房地产开发费用

C.前期工程费

D.售房时代收费用

E.支付给回迁户补差价款

正确答案:A、C、E

答案解析:选项 B，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的一定比例扣除，而非据实扣除；选项 D，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。

8、下列行为属于在我国境内销售无形资产、不动产或服务，应纳增值税的是（ ）。【单选题】

A.境外单位销售位于我国境内的不动产

B.境内单位销售位于境外的不动产

C.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

D.境外单位向境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务

正确答案:A

答案解析:选项 AB：所销售的不动产在境内的属于在境内销售，销售位于境外的不动产不属于在境内销售。选项 C：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产，不属于在境内销售无形资产。选项 D：境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务，不属于在境内销售服务。

9、下列关于增值税先征后退的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.少年儿童期刊出版适用增值税 50% 先征后退政策

B.外文图书出版适用增值税 100% 先征后退政策

C.少数民族文字出版物的印刷业务适用增值税 50% 先征后退政策

D.盲文图书出版适用增值税 100% 先征后退政策

正确答案:D

答案解析:选项 AD：专为少年儿童出版发行的报纸和期刊、盲文图书和盲文期刊执行增值税 100% 先征后退的政策。选项 B：各类图书（包括外文图书）、期刊、音像制品、电子出版物在出版环节执行增值税 50% 先征后退的政策，但规定执行增值税 100% 先征后退的出版物除外。选项 C：对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税 100% 先征后退的政策。

10、下列业务无需计算缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.高档化妆品生产企业购进高档化妆品对外销售

B.4S 店销售大排量小汽车

C.珠宝行零售珍珠首饰

D.委托加工收回应税消费品对外直接销售

E.商城购进普通化妆品以高档化妆品对外销售

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项 E，需要计算缴纳消费税。