2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某黄金珠宝店（增值税一般纳税人）当月零售翡翠手镯，取得零售收入55000元；零售包金手镯，取得零售收入5000元；零售18K金镶宝石首饰，取得零售收入50000元；采用以旧换新方式销售24K足金首饰，实际收取零售额70000元（已扣除了30000元的旧金饰品折价款）。当月采购黄金珠宝取得的增值税专用发票上注明增值税13800元。该珠宝店当月应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）。【单选题】

A.5353.85元

B.12217.69元

C.10046.16元

D.15687.18元

正确答案:B

答案解析:当月应缴纳增值税=（55000+5000+50000+70000）÷（1+13%）×13%-13800=6907.96（元）应缴纳消费税=（50000+70000）÷（1+13%）×5%=5309.73（元）合计纳税=6907.96+5309.73=12217.69（元）。

2、该企业10月份留抵税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.20.73

B.11.05

C.0

D.12.02

正确答案:A

答案解析:10月份： （1）进项税额合计=14.45+10×9% +25.5×（1- 40%）+5.1+2×9%=35.93（万元） （2）当月免抵退税不得免征和抵扣税额=90×（13%-10%）=2.7（万元） （3）当月应纳税额=150×13%-（35.93-2.7）-16=-29.73（万元） （4）当月免抵退税额=90×10%=9（万元） （5）当月应退税额=9（万元） （6）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0（万元） （7）留抵下月继续抵扣的税额=29.73-9=20.73（万元）

3、该企业当期应纳的增值税为（ ）万元。  【客观案例题】

A.0.41

B.1.94

C.3.32

D.4.41

正确答案:D

答案解析:该企业当期应纳的增值税=4.50+0.99+0.12-1.2=4.41（万元）。

4、房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是（ ）。【单选题】

A.加罚的利息

B.已售精装修房屋的装修费用

C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费

D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金

正确答案:B

答案解析:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除；选项ACD均属于土地增值税清算时不能扣除的项目。

5、下列关于环境保护税的说法，不正确的有（　）。【多选题】

A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收管辖有争议的，必须报请共同的上级税务机关决定 

C.应税噪声产生地属于应税污染物排放地

D.应税固体废物产生地属于应税污染物排放地 

E.环境保护税不能按固定期限计算缴纳的，可以年末汇算清缴

正确答案:B、E

答案解析:选项B，纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决；不能协商一致的，报请共同的上级税务机关决定。选项E，环境保护税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

6、以下不适用“营改增”过渡期免税政策的是（ ）。【单选题】

A.个人转让著作权

B.纳税人提供技术转让服务

C.残疾人员本人为社会提供的应税服务

D.纳税人提供技术咨询服务

正确答案:D

答案解析:选项ABC：均适用“营改增”过渡期免税政策。选项D：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

7、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2019年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（　）万元。【单选题】

A.0.00

B.6.00

C.3.40

D.10.00

正确答案:A

答案解析:除生产企业、外贸企业外的其他企业（指一般商贸企业），委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）税。所以此业务不能退消费税，应退消费税税额为0。

8、下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有（　）。【多选题】

A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用为基础确定完税价格 

B.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定关税价格

C.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格

D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外加工费、料件费为基础审查确定完税价格

E.留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格

正确答案:B、E

答案解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费、料件费为基础审查确定完税价格；减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格扣除折旧部分作为完税价格；运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外加工费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。

9、该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（　）万元。【客观案例题】

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270

正确答案:B

答案解析:将受让土地使用权的80%用于开发建造住宅楼，则地价款只能按80%扣除。可以扣除的取得土地使用权所支付的金额＝9000×（1＋3%）×80%＝7416（万元）

10、下列属于税收法律主义的具体原则的有（ ）。【多选题】

A.课税要素法定原则

B.课税要素明确原则

C.依法稽征原则

D.公众信任原则

E.实质课税原则

正确答案:A、B、C

答案解析:税收法律主义也称为税收法定性原则，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力（利）义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。它包括：课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。