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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题0512
帮考网校2023-05-12 16:44
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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。【单选题】

A.纳税人销售货物采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为发出货物的当天

B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人从事金融商品转让的,纳税义务发生时间为收取价款的当天

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

正确答案:C

答案解析:纳税人从事金融商品转让的,纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。

2、下列行为中,需要缴纳城建税及教育费附加的有( )。【多选题】

A.事业单位出租房屋行为

B.企业购买房屋行为

C.油田开采天然原油并销售行为

D.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构,用其财产清偿债务

E.进口应税消费品的行为

正确答案:A、C

答案解析:选项B,企业购买房屋行为,可能会涉及印花税、契税,不会涉及增值税、消费税,所以不缴纳城市维护建设税;选项D,经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构,用其财产清偿债务时,免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的城市维护建设税;选项E,进口货物不需要缴纳城市维护建设税及教育费附加。

3、该房地产开发公司转让旧办公楼应缴纳土地增值税( )万元。【客观案例题】

A.164.73

B.37.63

C.202.53

D.242.23

正确答案:C

答案解析:增值额=1200-616.6=583.4(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=583.4÷616.6×100%=94.62%,适用的土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=583.4×40%-616.6×5%=202.53(万元)

4、下列情形,暂予免征环境保护税的有()。【多选题】

A.规模化养殖排放应税污染物

B.依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的

C.铁路机车排放应税污染物

D.农业种植排放的应税污染物

E.非道路移动机械排放应税污染物

正确答案:C、D、E

答案解析:选项AD,农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的暂免征收环保税。选项B,依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放的相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的暂免征收环保税;选项CE,机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的,暂予免征环保税。

5、.甲企业2020年3月产生治炼渣500吨,粉煤灰200吨,其他废物中的半固态废物300吨,其中综合利用的治炼渣和粉煤灰共200吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨,同时处置粉煤灰20吨,适用税额为25元/吨。甲企业3月固体废物应缴纳环境保护税(   )元。【单选题】

A.18250.00

B.18750.00

C.20000.00

D.21250.00

正确答案:A

答案解析:应税固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物储存量、处置量、综合利用量的余额。甲企业3月固体废物应缴纳环境保护税=[(500+200+300)-(200+50+20)]×25=18250(元)。

6、甲企业当期应纳增值税税额为( )万元。【客观案例题】

A.7.16

B.4.23

C.6.39

D.4.36

正确答案:D

答案解析:业务(1):甲企业销项税=12×13%=1.56(万元) 丙企业进项税=12×13%=1.56(万元) 业务(2): 甲企业进项税=2.6+1×9%=2.69(万元) 业务(3): 甲企业销项税=3.9(万元) 丙企业进项税=3.9+0.6×9%=3.95(万元) 业务(4): 甲企业进项税=0.65(万元) 甲企业将外购货物发给职工作为春节礼品,属于不得抵扣进项税行为,已经抵扣的进项税需要作进项税转出处理。 甲企业转出的进项税=4×13%=0.52(万元) 丙企业销项税=0.65(万元) 业务(5): 甲企业应抵减当期销项税=80×0.06×13%=0.62(万元) 丙企业应抵减当期进项税=80×0.06×13%=0.62(万元) 业务(6): 甲企业销项税=18×13%=2.34(万元) 丙企业进项税=18×13%=2.34(万元) 业务(7): 丙企业销项税=34.8÷(1+13%)×13%=4(万元) 2013年8月1日之前,纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的,对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用2年的小汽车应该按照3%征收率减按2%征收增值税。 销售小汽车应纳增值税=17.4÷(1+3%)×2%=0.34(万元) 业务(8): 丙企业销项税=40.6÷(1+13%)×13%=4.67(万元) 甲企业当期销项税合计=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18(万元) 甲企业当期准予抵扣的进项税=2.69+0.65-0.52=2.82(万元) 甲企业当期应纳增值税税额=7.18-2.82=4.36(万元)丙企业当期销项税=0.65+4+4.67=9.32(万元) 丙企业当期准予抵扣的进项税=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23(万元) 丙企业当期应纳增值税税额=9.32-7.23+0.34=2.43(万元)

7、本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为( )万元。【客观案例题】

A.36.19

B.49.79

C.56

D.38.25

正确答案:B

答案解析:本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税=(200+50+20)÷1.13×20% +20×2000×0.5÷10000=49.79(万元)

8、下列各项中,符合应税消费品从量定额销售数量确定的有( )。【多选题】

A.生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回应税消费品数量

D.生产销售应税消费品的,为应税消费品的生产数量

E.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量

正确答案:A、B、C、E

答案解析:生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量。

9、根据车辆购置税的规定,下列车辆应缴纳车辆购置税的有( )。【多选题】

A.排气量超过150毫升摩托车

B.有轨电车

C.设有固定装置的非运输车辆

D.1.6升排量的小轿车

E.汽车挂车

正确答案:A、B、D、E

答案解析:设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。

10、下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是( )。【单选题】

A.只要缴纳增值税就必须同时缴纳城市维护建设税

B.同时缴纳增值税、消费税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人

C.只要退还“两税”就必须同时退还城市维护建设税

D.凡缴纳增值税、消费税的单位和个人,为城市维护建设税的纳税人

正确答案:D

答案解析:选项A:进口环节海关代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税;选项B:并不是同时缴纳“两税”的单位和个人才能成为城市维护建设税的纳税人,而是只要缴纳了增值税、消费税中的任何一种税,就可能成为城建税的纳税人;选项C:出口退还增值税、消费税,但不退还已缴纳的城市维护建设税;对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退(返)还。

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