2025年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 税务咨询服务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，不属于税收政策运用方面的咨询的是（ ）。【单选题】

A.税收政策条款的理解及执行要点

B.减免税政策和征免界限的划分

C.计税、缴税、减税、免税相关的会计处理

D.税款计算方法的确定

正确答案:C

答案解析:选项C属于涉税会计处理的咨询。

2、中国公民张某准备在2018年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的以下说法中错误的是（ ）。【单选题】

A.如果张某将企业的组织形式设立为个人独资企业，则可以不征收企业所得税，只征收个人所得税

B.如果张某将企业的组织形式设立为有限责任公司，且符合小型微利企业的相关政策，经主管税务机关审核批准，可免征企业所得税

C.如果张某将企业的组织形式设立为有限责任公司，要缴纳企业所得税

D.如果张某将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征收企业所得税，对个人作为股东取得的分配利润要征收个人所得税

正确答案:B

答案解析:小型微利企业按20%的税率缴纳企业所得税，不免税。

3、关于税收筹划方法的实际应用，以下筹划方案正确的是（ ）。【单选题】

A.北京市甲企业为了扩大销售渠道，在上海设立了一家非独立核算的分公司，希望通过在机构间转移货物用于销售来达到延期缴纳增值税的目的

B.乙创业投资企业投资于一家上市高新技术企业满2年，希望通过投资减少本企业的应纳税所得额

C.天津市丙企业为了达到通过弥补亏损，减少应纳企业所得税的目的，兼并了一家亏损企业（适用特殊性税务处理方法）

D.山东省青岛市丁企业准备上市，于是将企业的经济性质由有限责任公司转为了股份有限公司

正确答案:C

答案解析:选项A：不在同一县（市）但实行统一核算的两个以上分支机构之间进行货物转移用于销售，应当作视同销售处理计算增值税，所以选项A不能达到延期缴纳增值税的目的；选项B：创业投资企业投资上市高新技术企业，没有税收优惠待遇；选项D：属于上市公司规定，与税收筹划不相关。

4、税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（ ）税收筹划方法的运用。【单选题】

A.利用退税

B.利用税收抵免

C.利用税法漏洞

D.利用延期纳税

正确答案:D

答案解析:利用延期纳税筹划是指在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务筹划方法。根据税法规定，分期收款销售业务的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。

5、下列对于税收筹划的理解正确的有（ ）。【多选题】

A.为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限

B.税收筹划必须事先规划、设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径

C.税收筹划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小

D.税收筹划着重考虑整体税负的轻重

E.税收筹划不必考虑企业生产经营业务的扩展

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C是错误的，税收筹划应该着重考虑整体税负的轻重，同时需要着眼于生产经营业务的扩展，而不是只关注于当前的税收支出；选项E是错误的，在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展，即使缴纳税收的绝对额增加，甚至税负也提高了，但从长远看，资本回收率能增长，还是可取的。