2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列税种实行多次课征制的是（　　）。【单选题】

A.个人所得税

B.车辆购置税

C.企业所得税

D.增值税

正确答案:D

答案解析:一次课征制是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度；多次课征制是指同一税种在商品流转全过程中选择两个或两个以上环节课征的制度。

2、关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法

B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定

C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据

D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：进口的应税消费品的计税价格由海关核定。选项E：纳税人通过自设的非独立核算门市部销售的自产应税消费品，按照非独立核算门市部对外销售价格征收消费税。

3、关于税收执法监督，下列表述正确的是（　　）。【单选题】

A.税收执法监督的形式均为事中监督

B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

正确答案:C

答案解析:选项A：税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。选项B：税收执法监督的主体是税务机关。选项D：税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。

4、该企业当月在A市申报缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.14.31

B.13.56

C.13.35

D.16.56

正确答案:A

答案解析:该企业在A市申报缴纳的增值税=36+218/（1+9%）×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31（万元）。

5、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（　　）。【单选题】

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

正确答案:A

答案解析:选项B：境外单位或个人向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务，不属于在境内销售服务；选项C：销售的不动产在境外的，不属于在境内销售不动产；选项D：境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售服务。

6、关于消费税的特点，下列说法错误的是（　　）。【单选题】

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.征收方法具有多样性

D.税收调节具有特殊性

正确答案:A

答案解析:选项A：消费税具有转嫁性。

7、业务（1）的销项税额是（　　）万元。【客观案例题】

A.34.20

B.34.50

C.72.00

D.73.50

正确答案:D

答案解析:业务（1）的销项税额=（1200+25）×6%=73.5（万元）。

8、在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（　　）万元。【客观案例题】

A.2874.93

B.2866.93

C.2875.93

D.2864.93

正确答案:C

答案解析:转让旧房时可以扣除的项目包括：（1）取得土地使用权所支付的地价款、按国家统一规定缴纳的有关费用=300+9+1=310（万元）；（2）评估价格=5000×50%=2500（万元），纳税人转让旧房及建筑物时，因纳税需要对房地产进行评估所支付的评估费可以作为计算土地增值税的扣除金额，故房地产评估费用10万元也可以税前扣除；（3）与转让房地产有关的税金=55.93（万元）；（4）可扣除项目金额合计=310+2500+10+55.93=2875.93（万元）。

9、关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

B.购买时抵扣进项税额0.39万元

C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额

D.购买时不得抵扣进项税额

E.undefined

正确答案:D、E

答案解析:（1）购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额，选项AB错误。（2）按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产净值/（1+适用税率）×适用税率。选项C错误。

10、纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现的纳税人权利是（　　）。【单选题】

A.索取有关税收凭证的权利

B.纳税申报方式选择权

C.税收监督权

D.知情权

正确答案:A

答案解析:纳税人有索取有关税收凭证的权利。税务机关征收税款时，必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证。