2025年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于有限合伙企业设立和出资规则的说法中正确有 ( )。【多选题】

A.有限合伙人可以用劳务出资

B.有限合伙企业中，普通合伙人人数不得少于1人

C.国有独资公司不得成为有限合伙企业的普通合伙人

D.有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样

E.有限合伙人未按期足额缴付出资的，对其他合伙人承担违约责任

正确答案:B、C、D、E

答案解析:本题考核有限合伙企业。有限合伙人不得以劳务出资。所以选项 A 错误。有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人。所以选项 B 确。国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。所以选项 C 正确。有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样。所以选项 D正确。有限合伙人未按期足额缴纳的，应当承担补缴义务，并对其他合伙人承担违约责任。所以选项E 正确。

2、5月5日，珠宝经销商甲向乙借款5万元，借期2个月，以其店内价值 6万元的“103 号珠宝为乙设定抵押权，并于同日签订书面抵押合同。5 月 10 日办了抵押登记。6月5日，丙到甲的店铺选购珠宝，看中“103 号珠宝”，并以6万元的价格购得。7月5日，因甲拒绝偿还借款，乙遂向丙主张行使抵押权，被丙拒绝。根据《民法典》相关规定，下列关于乙之抵押www.chinaacc.com权设立及效力的说法中，正确的有 ( )。【多选题】

A.乙可基于物权的追及效力向丙主张行使对“103 号珠宝”的抵押权

B.乙对“103 号珠宝”的抵押权自5月 10日起可以对抗善意第三人

C.乙对“103号珠宝”的抵押权于5月10日完成抵押登记时设立

D.乙对“103 号珠宝”的抵押权于5月5日抵押合同生效时设立

E.乙对“103号珠宝”的抵押权不能对抗丙

正确答案:B、D、E

答案解析:本题考核抵押权的设立及追及效力。买受人在出卖人正常经营活动中通过支付合理对价取得已被设立担保物权的动产，担保物权人请求就该动产优先受偿的，人民法院不予支持。前述所称出卖人正常经营活动，是指出卖人的经营活动属于其营业执照明确记载的经营范围，且出卖人持续销售同类商品。所以选项 A 错误，选项E 正确。以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立;未经登记，不得对抗善意第三人。所以选项 BD 正确，选项C 错误。

3、甲将一幅字画交给乙保管，保管期间乙将字画送交丙装裱。装裱期间，甲将该字画出售给丁，双方约定待装裱完毕由丁直接向丙请求返还字画。根据民法相关理论，下列关于各当事人对字画占有状态的说法中，正确的是( )。【单选题】

A.乙自主占有

B.丙善意占有

C.甲无权占有

D.丁间接占有

正确答案:D

答案解析:自主占有，是指以所有的意思为占有。他主占有，是指不以所有的意思为占有。乙知道自己是替甲保管字画，对字画不是所有的意思占有，即乙是他主占有所以选项A 错误。善意占有的前提是无权占有，本题中乙将字画交给丙装裱，丙是有权占有所以选项 B 错误。甲在将字画出售给丁之前是字画的所有权人，是有权占有。所以选项 C错误。间接占有，是指基于一定法律关系而对事实上占有其物之人有返还请求权的占有。所以选项D正确。

4、甲企业有权向乙企业请求支付 30 台刻录机，双方约定甲企业享有的债权不得转让。下面关于双方约定的说法正确的是（）【单选题】

A.双方不得转让的约定有效，但不得对抗善意第三人

B.双方不得转让的约定有效，不得对抗第三人

C.双方不得转让的约定无效，因违反法律的规定

D.双方不得转让的约定有效，因此任何情况下甲转让债权均为无效

正确答案:A

答案解析:本题考核债权转让。债权人可以将债权的全部或者部分转让给第三人，但是有下列情形之一的除外:(一)根据债权性质不得转让;(二)按照当事人约定不得转让;(三)依照法律规定不得转让。当事人约定非金钱债权不得转让的，不得对抗善意第三人。当事人约定金钱债权不得转让的，不得对抗第三人。

5、下列机构中，可以担任破产管理人的是（ ）。【单选题】

A.法院受理破产申请时，对债务人享有 100 万元债权的乙税务师事务所

B.在法院受理破产案件申请前2年内，为债务人提供常年中介服务的甲会计师事务所

C.在法院受理破产案件申请 5年前，担任过债务人合同纠纷诉讼代理人的丁律师事务所

D.法院受理破产申请时，担任债务人法律顾问的丙律师事务所

正确答案:C

答案解析:本题考核不得担任管理人的情形。与债务人、债权人有未了结的债权债务关系的社会中介机构不得担任管理人。所以选项 A 错误。在人民法院受理破产申请前 3 年内，曾为债务人提供相对固定的中介服务的社会中介机构不得担任管理人。所以选项 B 错，而选项C 中是担任过诉讼代理人，并没有说明是“相对固定的中介服务”，而且发生在 5 年前，可以担任管理人，所以选项C正确。现在担任或在人民法院受理破产申请前 3 年内曾经担任债务人、债权人的财务顾问、法律顾问的社会中介机构不得担任管理人。所以选项D错误

6、甲在山上采到 1棵野生灵芝，即可基于先占而取得该灵芝的所有权。根据民法相关理论，下列关于先占的说法中，正确的有(  )。【多选题】

A.先占的成立须先占人具有自主占有的意思

B.先占是一种非基于法律行为的物权取得方式

C.先占人须具有相应的民事行为能力

D.我国《民法典》未规定先占规则

E.先占既适用于动产，亦适用于不动产

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核先占。先占是指以所有的意思，占有无主动产而取得其所有权的法律事实。作为事实行为，先占的法律效果由法律直接规定，与行为人意思表示无关。因此法律对行为人的主体资格并无严格要求，即完全民事行为能力人、限制民事行为能力人、无民事行为能力人皆可实施。所以选项 C 错误。先占只适用于动产。所以选项E 错误。

7、下列关于公司财务会计制度的说法，正确的是( )【单选题】

A.公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告

B.公司持有的本公司股份可以分配利润

C.资公积金可以用于补公司亏损、转为增加公司资

D.法定公积金应当从税前利润中提取，任意公积金应当从税后利润中提取

正确答案:A

答案解析:本题考核公司的财务会计。公开发行股票的股份有限公司，必须公告其财务会计报告。所以选项A 正确。公司持有的本公司股份不得分配利润。所以选项 B 错误。公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。所以选项 C 错误。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。所以选项D错误。

8、下列有关行政处罚简易程序的说法中，正确的是( ）【单选题】

A.对法人或者其他组织处 10000 元以下罚款的行政处罚，应当适用简易程序

B.税务机关适用简易程序作出行政处罚的，执法文书须由税务机关负责人签字

C.执法人员适用简易程序当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关备案

D.对公民处500 元以下罚款的行政处罚应当适用简易程序

正确答案:C

答案解析:本题考核行政处罚简易程序。简易程序适用于违法事实确凿并有法定依据，对公民处以 200 元以下、对法人或者其他组织处以 3000 元以下罚款或者警告的行政处罚。所以选项AD 错误。税务机关当场作出行政处罚决定的，税务执法文书由税务执法人员签字，不要求税务机关负责人签字。所以选项 B 错误。执法人员当场作出的行政处罚决定，应当报所属行政机关备案。所以选项 C正确。

9、根据《合伙企业法》的规定，下列关于有限合伙人权利和义务的说法中，正确的是 ( )【单选题】

A.有限合伙人不参与合伙事务的管理

B.有限合伙人在对外交往中可以代表合伙企业

C.有限合伙人不享有对普通合伙人入伙和退伙的表决权

D.有限合伙人不得以知识产权出资

正确答案:A

答案解析:本题考核有限合伙人的权利、义务。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。所以选项 B 错误。有限合伙人参与决定普通合伙人入伙、退伙，不视为执行合伙事务。所以选项 C 错误。有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资。所以选项D 错误。

10、《电子签名法》规定，下列关于数据电文发送和接收的说法中正确的有 ( ）【多选题】

A.当事人对发送或接收有特别约定的，从其约定

B.经发件人授权发送的，视为发件人发送

C.发件人的信息系统自动发送的，视为发送人发送

D.当事人未指定系统接收的，以最先进入收件人任一系统的时间为接收时间

E.收件人营业执照登记的住所地与营业地不一致的，应以营业执照登记的住所地为接收地

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核电子合同的订立与成立规则。当事人对数据电文的发送时间、接收时间有约定的，从其约定。所以选项A 正确。数据电文有下列情形之一的，视为发件人发送:(一)经发件人授权发送的;(二)发件人的信息系统自动发送的;(三)收件人按照发件人认可的方法对数据电文进行验证后结果相符的。所以选项 BC 正确。收件人指定特定系统接收数据电文的，数据电文进入该特定系统的时间，视为该数据电文的接收时间;未指定特定系统的数据电文进入收件人的任何系统的首次时间,视为该数据电文的接收时间。所以选项D正确收件人的主营业地为数据电文的接收地点。没有主营业地的，其经常居住地为接收地点。所以E错误