2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列不属于车船税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.清障车

B.浮桥用船

C.境内出租到境外的船舶

D.船舶上装配的救生艇

正确答案:D

答案解析:选项 D，救生艇不征收车船税。

2、个人的下列应税所得中，可按月度税率表计算个人所得税的有（ ）。A. B. C. D. E. 【答案】ABDE【解析】【多选题】

A.非居民个人的工资、薪金所得

B.居民个人单独计税的全年一次性奖金

C.居民个人提前退休取得的一次性补贴

D.非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得

E.居民个人达到国家规定退休年龄按月领取的年金

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得年税率表，计算纳税。

3、甲企业在 2022 年 8 月以 300 万元现金直接投资于乙企业，取得乙企业 30% 的股权，2022 年乙企业的税后利润 100 万元，2023 年 8 月甲企业转让乙企业的股权，取得股权转让收入 650 万元，此时乙企业账面累计未分配利润和累计盈余公积共 200 万元。甲企业应确认的股权转让所得应纳税所得额是（ ）万元。【单选题】

A.260

B.350

C. 320

D.290

正确答案:B

答案解析:企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得 =650-300=350（万元）。

4、某企业拥有两栋房产原值为 100 万元的仓库。2021 年 12 月 31 日，将其中一栋仓库用于投资联营，约定不含税月固定收入 1.8 万元；同日将另一栋仓库出租给某物流公司，不含税月租金为 2 万元，用等值的运输服务抵付租金。当地同类仓库不含税月租金为 2.2 万元，则该企业 2022 年应缴纳的房产税是（ ）万元。【单选题】

A.6.05

B.5.47

C.6.34

D.5.76

正确答案:D

答案解析:应缴纳的房产税 =1.8×12×12%+2.2×12×12%=5.76（万元）。

5、2023 年 6 月，甲企业对乙企业进行企业合并，且为同一控制下不需要支付对价的企业合并，被合并乙企业以前年度未弥补的亏损 400 万元，净资产的计税基础 2000 万元、公允价值为 4000 万元，截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 4%，该业务符合特殊性税务处理，则 2023 年合并企业可以弥补的被合并乙企业以前年度亏损的限额为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.160

C.80

D.400

正确答案:B

答案解析:可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额 =4000×4%=160（万元）。

6、燃油车按规定计提折旧和申报缴纳车船税后，应调减应纳税所得额（ ）万元。【单选题】

A.1.03

B.1.12

C.1.02

D.1.13

正确答案:D

答案解析:应计提折旧金额 =（24+2.4）+4+12x2=1.1（万元）；应缴纳车船税金额 =1200+12×3+10000=0.03（万元）；合计应调减应纳税所得额 =1.1+0.03=1.13（万元）。

7、下列情形所占用的土地，免征城镇土地使用税的是（ ）。【单选题】

A.景区实景演出舞台占用的土地

B.自收自支事业单位自用的土地

C.海关无偿使用机场的土地

D.农副产品加工厂占用的土地

正确答案:C

答案解析:选项 ABD，没有免征城镇土地使用税的规定。

8、在特别纳税调整协商过程中，国家税务总局可以暂停相互协商程序的情形有（ ）。【多选题】

A.特别纳税调整案件尚未结案

B.申请必须以另一方被调查企业的调查结果为依据，而另一被调查企业尚未结束调查调整程序

C.企业申请暂停相互协商程序

D.税收协定缔约方税务主管当局请求暂停相互协商程序

E.企业或关联方不提供与案件有关的必要资料

正确答案:B、C、D

答案解析:选项 A，属于国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求情形；选项 E，属于国家税务总局可以终止相互协商程序。

9、下列文书或凭证，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.付款凭证

B.完税凭证

C.合同协议

D.裁决文书

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，不属于税前扣除凭证，属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料。

10、计算张某 2022 年应税经营所得时，可扣除的主营业务成本和管理费用合计（ ）万元。【组合型选择题】

A.60.6

B.64.6

C.67.6

D.74.6

正确答案:B

答案解析:可以扣除的主营业务成本为 70-10=60（万元）。业务招待费扣除限额 1=6×60%=3.6（万元），扣除限额 2=120×5%o=0.6（万元），业务招待费只能扣除 0.6万元。可以扣除的管理费用 =10-6+0.6=4.6（万元）。可扣除的主营业务成本和管理费用合计为 60+4.6=64.6（万元）。